湖南省2020年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見

2020年是全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃收官之年,也是為“十四五”發(fā)展和實現(xiàn)第二個百年奮斗目標(biāo)打好基礎(chǔ)的重要一年。為深入貫徹中央審計委員會和省委審計委員會各次會議、全國審計工作會議、省委經(jīng)濟工作會議和全省審計工作會議精神,進(jìn)一步促進(jìn)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》有效施行,提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量,更好發(fā)揮內(nèi)部審計作用,現(xiàn)就我省2020年內(nèi)部審計工作提出如下指導(dǎo)意見:

一、提高政治站位,充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性

(一)內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務(wù)院高度重視內(nèi)部審計工作,要求完善內(nèi)部審計管理體制、制度和機制,加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,加強對內(nèi)部審計質(zhì)量檢查,有效利用內(nèi)部審計力量和成果,充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議、第二次會議明確提出,要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量,增強審計監(jiān)督合力,促進(jìn)強化內(nèi)部風(fēng)險防控,為新時代內(nèi)部審計工作指明了前進(jìn)方向、提供了根本遵循。

(二)內(nèi)部審計是實現(xiàn)審計全覆蓋的生力軍。全省審計工作會議上,廳黨組書記、廳長胡章勝同志強調(diào),國家審計、內(nèi)部審計、社會審計雖然實施主體和權(quán)力來源不同,但在規(guī)范管理、防范風(fēng)險和服務(wù)決策等方面,都發(fā)揮著積極作用,在推進(jìn)審計全覆蓋的過程中,必須整合各方力量,構(gòu)建國家審計、內(nèi)部審計、社會審計“三位一體”、集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督大格局;要加強內(nèi)部審計成果運用,實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計優(yōu)勢互補,減少審計監(jiān)督盲區(qū),拓展審計監(jiān)督的廣度和深度。

(三)內(nèi)部審計是提升單位運營管理效能的基石。在審計監(jiān)督體系中,內(nèi)部審計所處的地位日益重要,所承擔(dān)的責(zé)任更加重大,內(nèi)部審計機構(gòu)和廣大內(nèi)部審計人員要充分認(rèn)識到內(nèi)部審計作為本部門(單位)經(jīng)濟決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化的一項重要制度設(shè)計,既是完善內(nèi)部治理、強化風(fēng)險防范、提升發(fā)展質(zhì)量、推動深化改革、實現(xiàn)組織目標(biāo)不可或缺的重要手段,又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分,在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。

二、突出監(jiān)督重點,統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計工作計劃

2020年,我省內(nèi)部審計工作要堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作,不僅要“查病”,更要“治已病”“防未病”,為我省大力實施創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略、決戰(zhàn)決勝全面建成小康社會、建設(shè)富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻(xiàn)。

(一)開展重大政策措施落實情況內(nèi)部審計。各部門、各單位內(nèi)部審計要將推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門(單位)的有效落實作為首要職責(zé),促進(jìn)本部門(單位)工作目標(biāo)與中央和我省宏觀政策目標(biāo)有機統(tǒng)一,當(dāng)好政策落實的“督查員”。要對照中央經(jīng)濟工作會議確定的目標(biāo)任務(wù)、省委省政府明確的重點工作,圍繞貫徹“六穩(wěn)”和“六保”要求,重點關(guān)注本部門(單位)承擔(dān)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“放管服”改革推進(jìn)、就業(yè)優(yōu)先政策和減稅降費政策實施、三大攻堅戰(zhàn)重點任務(wù)落實、創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略執(zhí)行、“5個100”產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)推進(jìn)、重大投資項目落地等政策措施落實和重點項目開展;重點關(guān)注本部門(單位)新冠肺炎疫情防控措施落實,疫情防控資金和捐贈款物的分配使用等。要把握審計的著力點,對政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問題,著力監(jiān)督檢查各部門、各單位具體部署、執(zhí)行進(jìn)度和實際效果等情況,促進(jìn)政策措施落地生根。

(二)加強預(yù)算執(zhí)行和資金績效內(nèi)部審計。各部門、各單位要開展本單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案內(nèi)部審計,以促進(jìn)本部門(單位)依法守紀(jì)、完善管理、提高績效為目標(biāo),注重厲行節(jié)約和過“緊日子”,把嚴(yán)、把牢、把住資金這個口子,把賬算精、算細(xì)、算準(zhǔn),把有限的資金用在“刀刃”上,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、資金和資產(chǎn)使用及信息系統(tǒng)運維績效、決算草案編制情況,重點關(guān)注執(zhí)行中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等情況,重點關(guān)注本部門(單位)公共資金的配置效率和使用績效,將資金投入與項目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展、政策目標(biāo)統(tǒng)籌考慮,把審計監(jiān)督的著力點放到促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失、核減投資、提高資金使用績效上,推動做到“花錢必問效、無效必問責(zé)”。

(三)加強內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計。各部門、各單位對內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員開展的經(jīng)濟責(zé)任審計,要參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》有關(guān)要求,重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策決策部署,推動經(jīng)濟社會和事業(yè)發(fā)展,管理和使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源,生態(tài)環(huán)境保護(hù),防控重大經(jīng)濟風(fēng)險,在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等情況。要進(jìn)一步加強國企國資內(nèi)部審計,圍繞推進(jìn)國有企業(yè)深化改革、維護(hù)國有資產(chǎn)安全和保值增值深化國有企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計,關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行和效果、資產(chǎn)負(fù)債損益真實合法效益、重大事項經(jīng)濟決策、公司治理和內(nèi)部管理、重大風(fēng)險防范、境外資產(chǎn)運營管理等情況。

(四)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理內(nèi)部審計。各部門、各單位要結(jié)合本部門(單位)內(nèi)部治理需要,開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理內(nèi)部審計,注重反映重點領(lǐng)域風(fēng)險隱患,關(guān)注工作重點難點和風(fēng)險控制點,重點關(guān)注與財政財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)、改革發(fā)展過程中出現(xiàn)的不確定性因素、業(yè)務(wù)活動跨界跨境風(fēng)險等有關(guān)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理情況,重點關(guān)注權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點部門、重點崗位、重點事項、重點環(huán)節(jié),重點關(guān)注重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、資產(chǎn)和股權(quán)收購轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等領(lǐng)域和環(huán)節(jié),提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促落實執(zhí)行,推動改善管理,持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境和防范風(fēng)險。

三、堅持改革創(chuàng)新,提升內(nèi)部審計工作層次和水平

面臨新形勢、新任務(wù)、新要求,湖南內(nèi)部審計要緊跟新時代發(fā)展步伐,堅持以質(zhì)量變革、效率變革、動力變革為目標(biāo),著力構(gòu)建內(nèi)部審計工作新局面,全面提升內(nèi)部審計工作的層次和水平。

(一)用新思想引領(lǐng)新發(fā)展。堅持用習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想指導(dǎo)內(nèi)部審計工作,旗幟鮮明地將圍繞中心、服務(wù)大局的理念貫穿內(nèi)部審計工作全過程,從有利于發(fā)展、改革、糾偏、反腐四個維度審視審計事項,主動跟進(jìn)改革發(fā)展決策部署,站在服務(wù)改革發(fā)展大局的高度謀劃審計,著眼中心工作部署審計,圍繞改革發(fā)展目標(biāo)任務(wù)實施審計。認(rèn)真落實“三個區(qū)分開來”和中央關(guān)于進(jìn)一步激勵新時代新?lián)��?dāng)新作為意見的精神,堅持依法審計、客觀求實,審慎包容地對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題,推動營造支持改革、鼓勵創(chuàng)新、寬容失敗、允許試錯的良好環(huán)境,更加激勵干部擔(dān)當(dāng)作為,保護(hù)干事創(chuàng)業(yè)積極性。

(二)創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法。主動適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展新要求,更加注重目標(biāo)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向,密切關(guān)注本部門(單位)在組織運行、事業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷,積極引入專項調(diào)查、政策評估、咨詢鑒證等非傳統(tǒng)審計方式,切實提升內(nèi)部審計效果。加強內(nèi)部審計信息化建設(shè),增強大數(shù)據(jù)審計能力,深入探索大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新型審計方法和手段,推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的深度融合,提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力,增強內(nèi)部審計監(jiān)督的時效性和穿透力,精準(zhǔn)揭示問題,推動改善管理,增加價值。

(三)推進(jìn)內(nèi)部審計全覆蓋�？茖W(xué)規(guī)劃,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),積極推進(jìn)跨層級、跨專業(yè)、跨區(qū)域?qū)徲嬞Y源優(yōu)化配置,做好內(nèi)部審計項目、內(nèi)部審計組織方式“兩統(tǒng)籌”,做到應(yīng)審盡審,消除審計監(jiān)督盲區(qū)。堅持做好多種審計類型有機結(jié)合的文章,整合開展戰(zhàn)略規(guī)劃實施、財政財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、工程項目、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等審計項目,積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計組織方式,努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”,不斷提升審計效能。

(四)加強內(nèi)部審計質(zhì)量管控。強化審計項目立項、審計方案編制、審計現(xiàn)場實施、審計報告撰寫、審計定性處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量把控,強化對委托社會審計機構(gòu)出具的審計報告的核查。通過督導(dǎo)檢查、分級復(fù)核、審計質(zhì)量評估等方式,著力構(gòu)建審計項目全程化實時化管理模式,打造環(huán)環(huán)相扣的審計質(zhì)量管控鏈條,規(guī)范審計行為,防范審計風(fēng)險,把牢審計質(zhì)量“生命線”,推動依法審計和依法治審提檔升級。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)要增強宏觀意識和全局觀念,善于從個例中總結(jié)共性問題,加大對審計發(fā)現(xiàn)問題的宏觀分析,舉一反三,強化內(nèi)控,堵塞漏洞。

(五)強化內(nèi)部審計結(jié)果運用。立足本部門(單位)中心工作,著眼審計結(jié)果可用、好用,實行審計成果定向開發(fā),推動審計成果轉(zhuǎn)化。主動對接國家審計機關(guān)成果運用機制,實現(xiàn)內(nèi)部審計成果與國家審計共享。加強內(nèi)部審計與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、財務(wù)內(nèi)控等部門的溝通協(xié)作,建立信息共享、結(jié)果共用機制,增強審計監(jiān)督整體效能。健全完善內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改的長效機制,推動將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索,按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送處理,提升內(nèi)部審計工作成效。

(六)深化內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督。對內(nèi)部審計進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督,既是法律賦予審計機關(guān)的重要職責(zé),也是貫徹落實習(xí)近平總書記對審計工作的重要指示批示精神和黨中央對審計工作部署要求的重大舉措。各級內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督部門要開展所轄行政區(qū)域內(nèi)部審計情況全面調(diào)查摸底工作,加強對各部門、各單位內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督檢查,將內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計制度建立、內(nèi)部審計工作開展以及質(zhì)量效果作為指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)容,將國家審計的新理念、新要求、新方法傳導(dǎo)到內(nèi)部審計,實現(xiàn)內(nèi)部審計在理念、方向、內(nèi)容、方式、方法上與國家審計保持一致。

四、堅持強基固本,建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍

各部門、各單位要充分認(rèn)識新時代內(nèi)部審計工作以及內(nèi)部審計人員面臨的新要求新挑戰(zhàn),建立“將內(nèi)部審計機構(gòu)挺在前面”的發(fā)展理念,按照習(xí)近平總書記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求,增強“四個意識”,堅定“四個自信”,做到“兩個維護(hù)”,建設(shè)信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。

(一)加強內(nèi)部審計組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各單位要認(rèn)真落實黨對審計工作領(lǐng)導(dǎo)的要求,黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計制度,加強審計工作的制度化、規(guī)范化建設(shè),定期聽取內(nèi)部審計工作匯報,加強對內(nèi)部審計重要事項的管理,研究解決內(nèi)部審計工作面臨的困難和問題,更好發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用。各部門、各單位行業(yè)主管部門應(yīng)加強對行業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo),根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等因素,完善本行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度,促進(jìn)本行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)范化開展。

(二)選好配強內(nèi)部審計人員。各部門、各單位要將思想和作風(fēng)過硬、專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)好的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)部審計隊伍,完善內(nèi)部審計人才庫管理,健全內(nèi)部審計人才表彰和獎勵機制,打破學(xué)歷、資歷、年齡界限,建立優(yōu)勝劣汰的用人機制,激勵內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員忠于職守、堅持原則,依法履職盡責(zé),積極主動作為,始終保持勇于擔(dān)當(dāng)、公道正派、清正廉潔的優(yōu)良作風(fēng),推動內(nèi)部審計工作在新時代有新作為。

(三)建立健全內(nèi)部審計培訓(xùn)體系。各部門、各單位要支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展教育培訓(xùn),通過“以審代訓(xùn)”、參加培訓(xùn)交流、理論研討等方式,努力構(gòu)建多形式、多層次、多渠道的內(nèi)部審計培訓(xùn)體系,注重運用現(xiàn)代化手段,擴大培訓(xùn)覆蓋面,努力造就大批高層次、復(fù)合型、專業(yè)化內(nèi)部審計人才。引導(dǎo)內(nèi)部審計人員堅持終身學(xué)習(xí),把理論學(xué)習(xí)同實踐鍛煉結(jié)合起來,強化內(nèi)部審計工作理念轉(zhuǎn)變、職能拓展、內(nèi)容延伸,不斷提高自覺尊法、模范守法的能力和水平,不斷完善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu),提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。