關(guān)于2015年度君山區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2016年9月7日在第四屆區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議上

君山區(qū)審計局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受岳陽市君山區(qū)人民政府委托，向岳陽市君山區(qū)人大常委會報告2015年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2015年，區(qū)政府帶領(lǐng)各級財稅部門圍繞“打造洞庭生態(tài)明珠，全面建成小康社會”的目標任務(wù)，努力克服收入嚴竣形勢和支出巨大壓力，著力抓好預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，較好地完成了各項財政工作任務(wù)。主要表現(xiàn)在以下方面：

——爭資爭項抓收入。在我區(qū)財源基礎(chǔ)十分薄弱，經(jīng)濟下行和政策性減收等因素帶來的不利影響下，充分發(fā)揮財政協(xié)調(diào)作用，強化征管措施，千方百計挖潛增收，全年完成財政收入38105萬元，增長12.2%。結(jié)合我區(qū)特殊區(qū)情，加強與上級部門溝通對接，積極反映我區(qū)實際困難，全年爭取上級補助資金15.22億元，增長7%。

——突出支出重點保民生。堅持以保障民生為重點，想方設(shè)法組織資金，全力確保工資、民生及重點支出的需要，民生保障類支出持續(xù)增加。全年公共財政支出18.78億元，其中民生支出16.3億元，占財政支出的比重達到86.8%。

——適應(yīng)改革要求促發(fā)展。根據(jù)新《預(yù)算法》關(guān)于全口徑預(yù)算管理的要求，編制了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，逐步將所有政府性收入全額納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。認真開展清產(chǎn)核資工作，將全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，加強國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。

2015年我區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但在發(fā)展中也存在著一些困難和問題，主要是：經(jīng)濟總量小，支出壓力大，財源結(jié)構(gòu)單一，收入難以保持可持續(xù)增長;中央增發(fā)置換存量債務(wù)政府債券后，區(qū)財政的償債成本和債務(wù)風(fēng)險間接加大;預(yù)算分配管理不夠規(guī)范合理，部分財政性資金被滯留，影響資金的安全和使用效率等。

一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，區(qū)審計局對財政局編制的區(qū)決算草案進行了審計。區(qū)財政局編制的總決算報表反映，區(qū)級一般公共預(yù)算收入26536萬元，加上上級補助收入152264萬元、轉(zhuǎn)貸地方政府一般債券收入29790萬元、上年結(jié)余收入17012萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4584萬元、從政府性基金調(diào)入1416萬元后，區(qū)財政使用的收入為231602萬元�？偸杖霚p去當(dāng)年支出187753萬元、上解上級支出441萬元和地方政府債務(wù)還本支出26500萬元后，年終滾存結(jié)余為16908萬元�？鄢�結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用的項目結(jié)余16908萬元后，財政無凈結(jié)余。

政府性基金收入9595萬元，上級補助收入3654萬元，上年結(jié)余收入2959萬元，政府性基金支出12870萬元，上解上級支出24萬元，調(diào)出資金1416萬元，年終結(jié)余1898萬元。

2015年完成財稅總收入38105萬元，與向人大報告的執(zhí)行數(shù)相比少100萬元。上述差異主要是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。

二、區(qū)本級財政管理審計情況

重點審計了預(yù)算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施和財稅改革推進情況。2015年，財政等部門著力抓好預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，加快預(yù)算執(zhí)行進度，預(yù)算和投資管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)個別專項轉(zhuǎn)移支付分配不夠規(guī)范合理

在測算依據(jù)不夠、設(shè)計因素和公式尚不具備的前提下，區(qū)財政對如下兩項資金進行了分配：

1.區(qū)財政局農(nóng)業(yè)股將2014年結(jié)轉(zhuǎn)使用的東洞庭湖國家級保護區(qū)濕地生態(tài)效益補償項目資金1110萬元分配給柳林洲鎮(zhèn)、林業(yè)局等十家單位。

2.將2014年、2015年蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展、休閑農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村旅游示范區(qū)建設(shè)資金1000萬元，向區(qū)工業(yè)園投資開發(fā)有限公司等7家單位安排撥付了920萬元。

(二)部分轉(zhuǎn)移支付資金未及時撥付使用

1.至2015年末，2014年度省市指標仍有596萬元未轉(zhuǎn)撥到相關(guān)項目單位。

2.2015年返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入共計92170萬元，扣除列入預(yù)算的財力性轉(zhuǎn)移支付31978萬元和已經(jīng)支出的59703.65萬元，結(jié)存488.35萬元未下?lián)堋?/p>

3.以撥代支，將財政預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財政局業(yè)務(wù)部門銀行賬戶，未能及時撥付項目單位使用，如將省市指標、區(qū)級專項資金等撥入教科文股2557萬元，行政政法股26萬元。

(三)項目支出預(yù)算編制不夠完整科學(xué)

1.區(qū)級財政專項資金沒有出臺專項管理辦法或相關(guān)規(guī)定。2015年項目支出預(yù)算33821.66萬元，占支出預(yù)算總額的65.5%，項目的遴選仍未按規(guī)定提交申報文本和從項目庫抽取。預(yù)算草案中未報告相關(guān)項目支出的政策和績效目標，決算草案亦未報告預(yù)期效果實現(xiàn)情況。

2.據(jù)實結(jié)算項目的適用范圍和標準不夠明確具體，還沒有形成機制體制。2015年設(shè)立的旅游發(fā)展基金等7個項目2304萬元，用款單位不夠確定，有的未引入目標考核管理辦法和清算制度。

3.基本支出和項目支出界定不夠清晰。在年初項目支出預(yù)算中安排項目前期經(jīng)費、會議費及鄉(xiāng)鎮(zhèn)日常運行性行政經(jīng)費4662.27萬元。

4.個別專項業(yè)務(wù)費項目的預(yù)算安排欠具合理透明度。如：城市發(fā)展基金預(yù)算了240萬元用于環(huán)衛(wèi)工資、車輛油料費、維修費等可預(yù)見的一般性支出，通過切塊到經(jīng)建股后再進行二次分配使撥款環(huán)節(jié)增加，應(yīng)直接在年初預(yù)算方案中加以具體細化。

(四)非稅收入返還程序不夠規(guī)范

1.區(qū)非稅局將區(qū)監(jiān)察局2015年5月依法收繳至預(yù)算外專戶的區(qū)住建局改變公共租賃住房用途專項補助180萬元以解決材料檢測中心項目建設(shè)經(jīng)費之名撥回住建局。

2.區(qū)非稅局將2015年收取的君山荷花組委會其他非稅收入政府統(tǒng)籌款18萬元全部返撥該單位。

(五)部分稅款征繳入庫不及時

至2015年末，區(qū)地稅局負責(zé)征管的稅收有278.52萬元未征收入庫;已征收的稅款中有40.73萬元至2016年1月才解庫。

(六)國庫集中支付改革還未完全覆蓋

1.有些部門單位仍未納入國庫集中支付，如各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、財政局投資評審中心及財政專戶、住建、交通和衛(wèi)生系統(tǒng)的二級機構(gòu)等。

2.部分支出未通過國庫單一賬戶體系，已上線單位有240萬元預(yù)算資金以實撥方式轉(zhuǎn)入了預(yù)算單位保留的銀行賬戶，沒有直達商品、勞務(wù)供應(yīng)者和用款單位，脫離財政監(jiān)管。

(七)部分預(yù)算支出的用途不夠規(guī)范

區(qū)財政預(yù)算將應(yīng)用于自然保護區(qū)管理、能力建設(shè)方面的資金211萬元撥給規(guī)劃分局等單位用于洞庭湖博物館建筑方案費用補償?shù)取?/p>

(八)預(yù)算執(zhí)行進度不均衡，年底支出金額過大

一般預(yù)算支出和區(qū)政府性基金支出2015年12月25日后至年終關(guān)賬之間共列支出822筆，金額27275萬元，占總支出13.6%。

(九)取得的原始憑證不符合規(guī)定

2015年社保股以行政事業(yè)單位收款收據(jù)為依據(jù)支付岳陽市君山計算機學(xué)校、君山圓夢職業(yè)技術(shù)大學(xué)職業(yè)培訓(xùn)補貼支出和職業(yè)技能鑒定補貼支出93.6萬元。

(十)個別惠農(nóng)資金發(fā)放不規(guī)范

經(jīng)建股對沼氣池建設(shè)資金70.4萬元未按要求打卡發(fā)放到戶。

三、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

本次審計了原區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局和區(qū)財政局二級機構(gòu)，審計財政支出預(yù)算1311.77萬元�？偟目�，這些部門能夠嚴格控制和壓縮“三公”經(jīng)費，完善財務(wù)和預(yù)算管理制度，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)存在管理使用專項資金不規(guī)范問題

原區(qū)發(fā)改局2015年未按規(guī)定程序報批，調(diào)整以工代賑項目建設(shè)內(nèi)容46萬元用于計劃之外的涼亭、柿樹嶺、許家牌等23個村級機埠維修;以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)普查專項經(jīng)費等63.3萬元，至審計日止未下?lián)�，也未統(tǒng)籌整合安排;2015年12月區(qū)住建局向君山區(qū)公用事業(yè)公司出借財政資金200萬元，截止到審計時仍未歸還。

(二)有的單位執(zhí)行“三公”經(jīng)費等管理制度未完全到位

2015年非稅局、支付局、鄉(xiāng)財局分別列支公務(wù)接待費2.57萬元、4.17萬元、6.3萬元，未按要求取得派出單位公函。

四、防空地下室易地建設(shè)費征收管理使用情況審計

君山區(qū)主城區(qū)防空地下室易地建設(shè)費(以下簡稱易地建設(shè)費)征收管理使用采取區(qū)級統(tǒng)籌方式，由區(qū)人防、規(guī)劃和住建等部門審核，區(qū)政務(wù)中心負責(zé)征收，全部繳入?yún)^(qū)級財政，按區(qū)財政局批準的年度計劃使用和管理。2015年征收易地建設(shè)費194.14萬元，繳入國庫30.67萬元、撥付人防經(jīng)費10.11萬元、非稅局收取統(tǒng)籌款153.36萬元。審計發(fā)現(xiàn)，截至2015年末，對包括君山區(qū)史志檔案局綜合檔案館等在內(nèi)的6個項目應(yīng)征未征易地建設(shè)費達424.02萬元。

五、審計建議

(一)細化項目支出預(yù)算。一是推進項目支出預(yù)算編制定額標準體系建設(shè)。結(jié)合本地經(jīng)濟發(fā)展水平開展專項調(diào)研測算，制定項目支出定額目錄出臺時間表，逐步出臺項目支出定額標準，發(fā)揮項目支出定額標準在項目支出預(yù)算編制中的基礎(chǔ)支撐作用。維護人大通過預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，預(yù)算一經(jīng)人大通過不得隨意調(diào)整;二是嚴格項目支出預(yù)算安排。申報的項目應(yīng)嚴格按規(guī)定程序進行充分的必要性說明、可行性論證和嚴格審核或開展項目評審，分輕重緩急合理排序后擇優(yōu)安排;三是推進全過程項目支出績效管理。對預(yù)算安排項目實施全過程的績效和監(jiān)督管理，開展績效監(jiān)控，實施績效評價，強化評價結(jié)果的運用，追蹤問效。

(二)防范和化解債務(wù)風(fēng)險隱患。一要明確舉債原則、舉債范圍、債務(wù)資金的使用與監(jiān)管，設(shè)定多項風(fēng)險控制指標，確定還債能力與可用財力相適應(yīng)的政府舉債規(guī)模。二要對融資成本進行核算，綜合項目建設(shè)資金需要的具體情況，確定融資結(jié)構(gòu)及期限，降低財務(wù)費用，建立舉債成本效益理念。三要建立政府性債務(wù)責(zé)任追究機制。對未按規(guī)定程序舉債、違規(guī)擔(dān)保、截留挪用債務(wù)資金以及造成項目資金嚴重浪費的行為，要追究有關(guān)責(zé)任人員的行政或法律責(zé)任。

君山區(qū)審計局

2016年9月7日