關(guān)于2015年度君山區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2016年9月7日在第四屆區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議上

君山區(qū)審計(jì)局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受岳陽市君山區(qū)人民政府委托，向岳陽市君山區(qū)人大常委會報(bào)告2015年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

2015年，區(qū)政府帶領(lǐng)各級財(cái)稅部門圍繞“打造洞庭生態(tài)明珠，全面建成小康社會”的目標(biāo)任務(wù)，努力克服收入嚴(yán)竣形勢和支出巨大壓力，著力抓好預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，較好地完成了各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)。主要表現(xiàn)在以下方面：

——爭資爭項(xiàng)抓收入。在我區(qū)財(cái)源基礎(chǔ)十分薄弱，經(jīng)濟(jì)下行和政策性減收等因素帶來的不利影響下，充分發(fā)揮財(cái)政協(xié)調(diào)作用，強(qiáng)化征管措施，千方百計(jì)挖潛增收，全年完成財(cái)政收入38105萬元，增長12.2%。結(jié)合我區(qū)特殊區(qū)情，加強(qiáng)與上級部門溝通對接，積極反映我區(qū)實(shí)際困難，全年?duì)幦∩霞壯a(bǔ)助資金15.22億元，增長7%。

——突出支出重點(diǎn)保民生。堅(jiān)持以保障民生為重點(diǎn)，想方設(shè)法組織資金，全力確保工資、民生及重點(diǎn)支出的需要，民生保障類支出持續(xù)增加。全年公共財(cái)政支出18.78億元，其中民生支出16.3億元，占財(cái)政支出的比重達(dá)到86.8%。

——適應(yīng)改革要求促發(fā)展。根據(jù)新《預(yù)算法》關(guān)于全口徑預(yù)算管理的要求，編制了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，逐步將所有政府性收入全額納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。認(rèn)真開展清產(chǎn)核資工作，將全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。

2015年我區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但在發(fā)展中也存在著一些困難和問題，主要是：經(jīng)濟(jì)總量小，支出壓力大，財(cái)源結(jié)構(gòu)單一，收入難以保持可持續(xù)增長;中央增發(fā)置換存量債務(wù)政府債券后，區(qū)財(cái)政的償債成本和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)間接加大;預(yù)算分配管理不夠規(guī)范合理，部分財(cái)政性資金被滯留，影響資金的安全和使用效率等。

一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局對財(cái)政局編制的區(qū)決算草案進(jìn)行了審計(jì)。區(qū)財(cái)政局編制的總決算報(bào)表反映，區(qū)級一般公共預(yù)算收入26536萬元，加上上級補(bǔ)助收入152264萬元、轉(zhuǎn)貸地方政府一般債券收入29790萬元、上年結(jié)余收入17012萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4584萬元、從政府性基金調(diào)入1416萬元后，區(qū)財(cái)政使用的收入為231602萬元�？偸杖霚p去當(dāng)年支出187753萬元、上解上級支出441萬元和地方政府債務(wù)還本支出26500萬元后，年終滾存結(jié)余為16908萬元。扣除結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用的項(xiàng)目結(jié)余16908萬元后，財(cái)政無凈結(jié)余。

政府性基金收入9595萬元，上級補(bǔ)助收入3654萬元，上年結(jié)余收入2959萬元，政府性基金支出12870萬元，上解上級支出24萬元，調(diào)出資金1416萬元，年終結(jié)余1898萬元。

2015年完成財(cái)稅總收入38105萬元，與向人大報(bào)告的執(zhí)行數(shù)相比少100萬元。上述差異主要是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。

二、區(qū)本級財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)算分配和管理、資金安全和績效、財(cái)政政策實(shí)施和財(cái)稅改革推進(jìn)情況。2015年，財(cái)政等部門著力抓好預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)算和投資管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)個(gè)別專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配不夠規(guī)范合理

在測算依據(jù)不夠、設(shè)計(jì)因素和公式尚不具備的前提下，區(qū)財(cái)政對如下兩項(xiàng)資金進(jìn)行了分配：

1.區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)股將2014年結(jié)轉(zhuǎn)使用的東洞庭湖國家級保護(hù)區(qū)濕地生態(tài)效益補(bǔ)償項(xiàng)目資金1110萬元分配給柳林洲鎮(zhèn)、林業(yè)局等十家單位。

2.將2014年、2015年蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展、休閑農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村旅游示范區(qū)建設(shè)資金1000萬元，向區(qū)工業(yè)園投資開發(fā)有限公司等7家單位安排撥付了920萬元。

(二)部分轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)撥付使用

1.至2015年末，2014年度省市指標(biāo)仍有596萬元未轉(zhuǎn)撥到相關(guān)項(xiàng)目單位。

2.2015年返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入共計(jì)92170萬元，扣除列入預(yù)算的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付31978萬元和已經(jīng)支出的59703.65萬元，結(jié)存488.35萬元未下?lián)堋?/p>

3.以撥代支，將財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政局業(yè)務(wù)部門銀行賬戶，未能及時(shí)撥付項(xiàng)目單位使用，如將省市指標(biāo)、區(qū)級專項(xiàng)資金等撥入教科文股2557萬元，行政政法股26萬元。

(三)項(xiàng)目支出預(yù)算編制不夠完整科學(xué)

1.區(qū)級財(cái)政專項(xiàng)資金沒有出臺專項(xiàng)管理辦法或相關(guān)規(guī)定。2015年項(xiàng)目支出預(yù)算33821.66萬元，占支出預(yù)算總額的65.5%，項(xiàng)目的遴選仍未按規(guī)定提交申報(bào)文本和從項(xiàng)目庫抽取。預(yù)算草案中未報(bào)告相關(guān)項(xiàng)目支出的政策和績效目標(biāo)，決算草案亦未報(bào)告預(yù)期效果實(shí)現(xiàn)情況。

2.據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)不夠明確具體，還沒有形成機(jī)制體制。2015年設(shè)立的旅游發(fā)展基金等7個(gè)項(xiàng)目2304萬元，用款單位不夠確定，有的未引入目標(biāo)考核管理辦法和清算制度。

3.基本支出和項(xiàng)目支出界定不夠清晰。在年初項(xiàng)目支出預(yù)算中安排項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)日常運(yùn)行性行政經(jīng)費(fèi)4662.27萬元。

4.個(gè)別專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目的預(yù)算安排欠具合理透明度。如：城市發(fā)展基金預(yù)算了240萬元用于環(huán)衛(wèi)工資、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)等可預(yù)見的一般性支出，通過切塊到經(jīng)建股后再進(jìn)行二次分配使撥款環(huán)節(jié)增加，應(yīng)直接在年初預(yù)算方案中加以具體細(xì)化。

(四)非稅收入返還程序不夠規(guī)范

1.區(qū)非稅局將區(qū)監(jiān)察局2015年5月依法收繳至預(yù)算外專戶的區(qū)住建局改變公共租賃住房用途專項(xiàng)補(bǔ)助180萬元以解決材料檢測中心項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)之名撥回住建局。

2.區(qū)非稅局將2015年收取的君山荷花組委會其他非稅收入政府統(tǒng)籌款18萬元全部返撥該單位。

(五)部分稅款征繳入庫不及時(shí)

至2015年末，區(qū)地稅局負(fù)責(zé)征管的稅收有278.52萬元未征收入庫;已征收的稅款中有40.73萬元至2016年1月才解庫。

(六)國庫集中支付改革還未完全覆蓋

1.有些部門單位仍未納入國庫集中支付，如各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、財(cái)政局投資評審中心及財(cái)政專戶、住建、交通和衛(wèi)生系統(tǒng)的二級機(jī)構(gòu)等。

2.部分支出未通過國庫單一賬戶體系，已上線單位有240萬元預(yù)算資金以實(shí)撥方式轉(zhuǎn)入了預(yù)算單位保留的銀行賬戶，沒有直達(dá)商品、勞務(wù)供應(yīng)者和用款單位，脫離財(cái)政監(jiān)管。

(七)部分預(yù)算支出的用途不夠規(guī)范

區(qū)財(cái)政預(yù)算將應(yīng)用于自然保護(hù)區(qū)管理、能力建設(shè)方面的資金211萬元撥給規(guī)劃分局等單位用于洞庭湖博物館建筑方案費(fèi)用補(bǔ)償?shù)取?/p>

(八)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡，年底支出金額過大

一般預(yù)算支出和區(qū)政府性基金支出2015年12月25日后至年終關(guān)賬之間共列支出822筆，金額27275萬元，占總支出13.6%。

(九)取得的原始憑證不符合規(guī)定

2015年社保股以行政事業(yè)單位收款收據(jù)為依據(jù)支付岳陽市君山計(jì)算機(jī)學(xué)校、君山圓夢職業(yè)技術(shù)大學(xué)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼支出和職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼支出93.6萬元。

(十)個(gè)別惠農(nóng)資金發(fā)放不規(guī)范

經(jīng)建股對沼氣池建設(shè)資金70.4萬元未按要求打卡發(fā)放到戶。

三、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次審計(jì)了原區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局和區(qū)財(cái)政局二級機(jī)構(gòu)，審計(jì)財(cái)政支出預(yù)算1311.77萬元。總的看，這些部門能夠嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，完善財(cái)務(wù)和預(yù)算管理制度，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)存在管理使用專項(xiàng)資金不規(guī)范問題

原區(qū)發(fā)改局2015年未按規(guī)定程序報(bào)批，調(diào)整以工代賑項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容46萬元用于計(jì)劃之外的涼亭、柿樹嶺、許家牌等23個(gè)村級機(jī)埠維修;以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等63.3萬元，至審計(jì)日止未下?lián)�，也未統(tǒng)籌整合安排;2015年12月區(qū)住建局向君山區(qū)公用事業(yè)公司出借財(cái)政資金200萬元，截止到審計(jì)時(shí)仍未歸還。

(二)有的單位執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)等管理制度未完全到位

2015年非稅局、支付局、鄉(xiāng)財(cái)局分別列支公務(wù)接待費(fèi)2.57萬元、4.17萬元、6.3萬元，未按要求取得派出單位公函。

四、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)征收管理使用情況審計(jì)

君山區(qū)主城區(qū)防空地下室易地建設(shè)費(fèi)(以下簡稱易地建設(shè)費(fèi))征收管理使用采取區(qū)級統(tǒng)籌方式，由區(qū)人防、規(guī)劃和住建等部門審核，區(qū)政務(wù)中心負(fù)責(zé)征收，全部繳入?yún)^(qū)級財(cái)政，按區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的年度計(jì)劃使用和管理。2015年征收易地建設(shè)費(fèi)194.14萬元，繳入國庫30.67萬元、撥付人防經(jīng)費(fèi)10.11萬元、非稅局收取統(tǒng)籌款153.36萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2015年末，對包括君山區(qū)史志檔案局綜合檔案館等在內(nèi)的6個(gè)項(xiàng)目應(yīng)征未征易地建設(shè)費(fèi)達(dá)424.02萬元。

五、審計(jì)建議

(一)細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算。一是推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算編制定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平開展專項(xiàng)調(diào)研測算，制定項(xiàng)目支出定額目錄出臺時(shí)間表，逐步出臺項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)在項(xiàng)目支出預(yù)算編制中的基礎(chǔ)支撐作用。維護(hù)人大通過預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，預(yù)算一經(jīng)人大通過不得隨意調(diào)整;二是嚴(yán)格項(xiàng)目支出預(yù)算安排。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行充分的必要性說明、可行性論證和嚴(yán)格審核或開展項(xiàng)目評審，分輕重緩急合理排序后擇優(yōu)安排;三是推進(jìn)全過程項(xiàng)目支出績效管理。對預(yù)算安排項(xiàng)目實(shí)施全過程的績效和監(jiān)督管理，開展績效監(jiān)控，實(shí)施績效評價(jià)，強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，追蹤問效。

(二)防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。一要明確舉債原則、舉債范圍、債務(wù)資金的使用與監(jiān)管，設(shè)定多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，確定還債能力與可用財(cái)力相適應(yīng)的政府舉債規(guī)模。二要對融資成本進(jìn)行核算，綜合項(xiàng)目建設(shè)資金需要的具體情況，確定融資結(jié)構(gòu)及期限，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，建立舉債成本效益理念。三要建立政府性債務(wù)責(zé)任追究機(jī)制。對未按規(guī)定程序舉債、違規(guī)擔(dān)保、截留挪用債務(wù)資金以及造成項(xiàng)目資金嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，要追究有關(guān)責(zé)任人員的行政或法律責(zé)任。

君山區(qū)審計(jì)局

2016年9月7日