關于2014年度君山區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2015年8月26日在第四屆區(qū)人民代表大會常務委員會第十九次會議上

君山區(qū)審計局局長周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2014年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2014年，各部門各單位在區(qū)委、區(qū)政府的領導下，認真落實區(qū)四屆人大十次會議批準的財政預算，較好地實現(xiàn)了“保工資、保運轉、保民生”的要求，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極貢獻。主要表現(xiàn)在以下方面：

——科學聚財。一是狠抓財源培植。支持工業(yè)園區(qū)建設，改善園區(qū)投資硬環(huán)境，吸引企業(yè)向園區(qū)聚集，支持企業(yè)加快技術改造，幫扶企業(yè)提升經(jīng)營效益，擴大工業(yè)稅收基數(shù)，2014年，園區(qū)實現(xiàn)稅收4911萬元，年均增長25%;扶持發(fā)展生態(tài)旅游、商貿(mào)物流和房地產(chǎn)等第三產(chǎn)業(yè)，著力打造新的經(jīng)濟增長點。近幾年來，全區(qū)財政收入保持高位增長態(tài)勢，財政總收入從2009年的8806萬元增長到2014年的3.41億元，收入規(guī)模實現(xiàn)翻兩番。二是加強收入征管。強化稅收征管，嚴格實行責任包保制度，定期召開收入形勢分析會，組織財政干部深入部門、企業(yè)調查研究，加強對重大項目、重要行業(yè)和重點企業(yè)的跟蹤服務;推行財稅聯(lián)席會議制度，對全區(qū)重點納稅大戶實行稅源監(jiān)控，確保主體稅收均衡入庫。扎實開展綜合治稅，整合國地財征管力量，出臺協(xié)稅護稅管理辦法，健全考核獎懲制度，加大部門單位、社區(qū)村組協(xié)稅護稅力度，形成了管稅收、抓增收的工作合力。

——依法理財。一是推進財政體制改革。嚴格按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績效考核“四位一體”的科學化精細化管理模式，加強預算管理，規(guī)范預算執(zhí)行，嚴格預算追加，努力做到預算收支平衡。二是加大民生支出。堅持集中財力辦大事，整合資金保重點，合理有序安排財政支出。民生支出占財政總支出比重正逐年提高，2014年占比達85%。

——節(jié)儉用財。在抓財政增收的同時，切實把有限的資金用在刀刃上，不斷完善和加強財政投資評審。全年共評審建設項目447項，評審送審金額9.18億元，審定金額7.96億元，審減金額1.22億元，審減率達13.3%，有效地降低了政府投資成本;試行財政支出績效評價，對區(qū)級安排的50萬元以上的專項資金實行績效評價，提高財政資金的使用效益;積極倡導過“緊日子”的思想，努力降低行政運行成本，“三公”經(jīng)費逐年減少。

各部門各單位按照區(qū)政府的部署，在做好2014年各項工作的同時，依法認真整改去年審計發(fā)現(xiàn)的問題，被違規(guī)滯留使用的資金基本上進行了整改，并根據(jù)審計建議完善了財政專項資金撥款審批制度，未納入預算管理的政府性基金及專項資金管理使用情況抄報監(jiān)察審計機關備案制度。

一、區(qū)本級財政預算執(zhí)行及決算草案審計情況

據(jù)區(qū)財政局提供的區(qū)決算草案報表，2014年一般公共預算收入22995萬元，加上上級補助收入141754萬元、轉貸地方政府債券收入5500萬元、上年結余收入18779萬元后，區(qū)財政使用的收入為189028萬元�？偸杖霚p去當年支出155227萬元、上解上級支出345萬元和地方政府債券還本支出500萬元后，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金15944萬元，年終滾存結余為17012萬元�？鄢�結轉下年繼續(xù)安排使用的項目結余16892萬元后，財政凈結余120萬元。政府性基金收入17458萬元，上級補助收入4422萬元，上年結余收入3555萬元，政府性基金支出22390萬元，上解上級支出86萬元，年終結余2959萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是預算變更幅度較大：一般公共預算可用財力調增10736萬元，公共財政支出調增10736萬元，占年初預算26.3%。

二、區(qū)本級財政管理審計情況

從審計情況看，2014年區(qū)財政、地稅等部門嚴格預算執(zhí)行，加大對民生等重點領域的投入，預算的規(guī)范化程度有所提高，但預算管理體系還不夠完善，財政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。

(一)各類預算收支劃分不夠清晰

1.一般公共預算中包含政府性基金項目。在2014年一般公共預算核算的其他國有資源有償使用收入中，列入國有土地收益基金項目，當年收入2000萬元。

2.預算范圍還不完整。2014年除開城市基礎設施配套費外，其余基金收入項目16577萬元，和上年結轉收入3555萬元、基金支出21510萬元均未編列預算方案。

(二)預算調整方案編報不夠合理準確

年初預算安排公路養(yǎng)護240.5萬元，同時因成品油價格和稅費改革稅收返還下達區(qū)交通局農(nóng)村公路養(yǎng)護轉移支付資金303萬元。

(三)稅收收入征管不規(guī)范

1.區(qū)地稅局違反財政管理體制規(guī)定，改變稅種入庫12.43萬元。

2.部分稅收收入未及時征繳到位。經(jīng)抽查，2014年底岳陽市君山區(qū)房地產(chǎn)公司等8家單位應繳未繳營業(yè)稅及附加24.82萬元，區(qū)地稅局未及時征繳入庫。

(四)未按決算科目反映收入，造成部分財政收入不真實

以前年度收到省財政撥入一筆風力發(fā)電項目資金100萬元，一直掛賬未使用。

(五)部分預算指標二次分配不合規(guī)

1.各單位請款報告全年共審批下達預算支出38739萬元，占預算的75%，其中超范圍使用報告列支15336.21萬元，用上年結轉指標兌付本年必需的支出10407.3萬元。

2.個別切塊資金專項分配較隨意。如區(qū)財政局經(jīng)建股對其管理的城市發(fā)展基金分配給區(qū)住保中心38萬元，超出計劃30萬元;還存在多少不一地分配給5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)30萬元的情況。

(六)部分預算支出未按預算執(zhí)行

經(jīng)抽查部分預算單位和科目2014年公共財政支出情況，發(fā)現(xiàn)超出預算安排支出307.16萬元，其中：接待辦97.9萬元，采購中心100萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)公共設施109.26萬元。

(七)結轉資金的使用與實際差異較大

2013年，區(qū)本級一般公共預算決算后支出指標結存12564萬元轉入下年使用。但據(jù)2014年區(qū)財政預算指標報表反映，當年安排使用了上年結轉指標18779萬元，總體上虛增6215萬元用于安排本年支出。

(八)大量財政資金結存未用形成資金沉淀

1.部分轉移支付兌付不及時。2014年專項轉移收入54166萬元，至年底尚有14371.5萬元沒有下達并支出(占26.5%);具有限定用途的一般性轉移支付62699.11萬元，當年已安排支出61684.66萬元，尚有1062.55萬元沒有列撥款支出。

2.連續(xù)兩年未用完的結轉資金未轉結余。據(jù)2014年區(qū)財政一般公共預算指標報表表明，本年度使用結轉指標14732萬元，仍有4047萬元未用完繼續(xù)安排下年使用，沒有作為結余資金管理補充預算穩(wěn)定調節(jié)資金。

3.預算中有專項用途的收入較多，按現(xiàn)行管理辦法不能統(tǒng)籌安排，造成資金結存較多。如政府性基金預算年底結轉2959萬元，相當于當年總收入的12%。

4.多年結轉資金未清理。如總預算會計暫存款項經(jīng)建股名下年末結存43.1萬元，事業(yè)單位退休人員補貼戶和區(qū)城市發(fā)展基金戶金額148.88萬元，是從2012年結轉下來的，一直未動用;區(qū)財政社保股賬面結存衛(wèi)生專項資金(基藥補助)66萬元，達兩年以上。

5.為做平土地出讓收支、減少土地出讓賬面收益，將絕大部分土地出讓收入列支出轉暫存再安排撥款。如2013年至2014年度區(qū)財政將兩筆土地收入2264.4萬元列支轉入暫存款—區(qū)財政局移民專戶科目存放，用于撥付區(qū)城建投公司未列入預算的征地拆遷經(jīng)費1300萬元，年末結存961.8萬元。

(九)國庫資金管理不夠到位

1.財政專戶清理不到位。截止到2014年底，區(qū)財政仍保留專戶23個(允許保留7個)，較上年減少1個，專戶年末余額19934萬元，資金規(guī)模相當于同期國庫存款余額的142%。

2.對外借墊款把關不嚴。如：？2014年1月將國庫預算資金借給未納入年度預算的層山安全區(qū)項目500萬元，至年末累計已欠1300萬元;？2014年4月底，區(qū)非稅局財政專戶從國庫借入500萬元，次月初已歸還;？財政專戶資金出借未及時收回6009.81萬元。區(qū)非稅局2014年應收及暫付款明細科目反映，年初出借余額數(shù)7248萬元,本年借出5277.74萬元，收回6515.93萬元，年末6009.81萬元未收回，其中未收回的余額10萬元以上往來款有工業(yè)園等8個子賬戶5787.82萬元。

(十)部分政府采購資金使用不合規(guī)

按照市財政局下達的“2014年中央和省級政法轉移支付資金”文件的要求，區(qū)檢察、法院、司法系統(tǒng)集中采購業(yè)務裝備經(jīng)費98萬元應撥給政府采購代理機構實行集中采購，但該筆資金被直接撥付到區(qū)檢法司部門使用。

(十一)化預算內(nèi)資金為預算外資金安排撥款

區(qū)非稅局僅將上年度結轉和本年度提取的統(tǒng)籌調劑資金1917萬元中的600萬元繳入國庫，余下部分在預算之外直接向29家單位安排支出879.65萬元。

三、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計情況

審計2個區(qū)級部門及3個所屬單位。這些部門2014年度預算執(zhí)行總體較好，“三公”經(jīng)費和會議費支出比上年雙下降。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)部分實行政府采購的固定資產(chǎn)未按規(guī)定進行核算管理

2014年區(qū)財政預算安排財政局機關信息化建設經(jīng)費53萬元，總會計實際撥入政府采購中心資金結算專戶67.6萬元，機房改造及設備維保實行詢價采購支出了49.3萬元，電腦耗材及軟件實行協(xié)議采購22.54萬元，發(fā)生的全部支出僅在采購中心入賬，財政局機關財務未進行固定資產(chǎn)賬務處理。

(二)財政資金管理使用中還存在違規(guī)的問題

2014年，區(qū)教育局義務教育債務化解款30萬元未及時下?lián)�。區(qū)教育局將應下?lián)芙o錢糧湖實驗小學“民辦幼兒園中央獎補金”、“維修費”等資金111.37萬元通過銀行轉賬至該校工作人員陳建華等個人名下存儲。

此外，還發(fā)現(xiàn)接受不合規(guī)的原始發(fā)票、會計核算不規(guī)范、大額付現(xiàn)等問題金額137.18萬元。

(三)往來款未及時清理1319.35萬元

至2014年末，區(qū)教育局賬面往來款余額為1470.8萬元，其中賬齡超過5年的其他應收款有1047.04萬元、其他應付款有272.31萬元。

四、政府投融資審計調查情況

本次對區(qū)城市建設投資有限公司(以下簡稱區(qū)城建投)2014年度融資投資情況進行了專項審計調查。2014年區(qū)城建投在主動對接政策，積極落實資金來源，扎實推進項目建設，創(chuàng)新招商模式，做好土地儲備上做了大量工作，也取得了一定成績。新增融資情況：2014年新增融資收入30233萬元，其中銀行貸款13000萬元，向區(qū)住保投融資借款11233萬元，申請銀行承兌匯票6000萬元。截至2014年底，貸款余額53682萬元。融資投向情況：2014年在融資的資金中直接用于融資項目20369.67萬元，用于其他項目投資5925.5萬元，償還債務本息及融資費用支出1604.72萬元，結余2333.11萬元。審計中發(fā)現(xiàn)主要存在應繳未繳印花稅3.279萬元的問題：2014年區(qū)城建投向銀行累計貸款13000萬元，應繳未繳借款合同印花稅0.65萬元;簽訂建筑安裝合同總額8763.41萬元，應繳未繳印花稅2.629萬元，合計印花稅3.279萬元沒有繳納。

五、專項審計調查情況

(一)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計情況

2014年全區(qū)共有195714人參加了新農(nóng)合,參合率為107.16%，與2013年相比新增參合人數(shù)5304人，參合率上升了3.26%個百分點。當年基金收入7487.06萬元，基金支出總計7104.46萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.違規(guī)對外出借專用基金120萬元。2014年1月區(qū)內(nèi)各醫(yī)院以經(jīng)費不足、償還債務等名義預借120萬元。其中：許市衛(wèi)生院40萬元、廣興血防站20萬元、區(qū)血防站10萬元、良心堡衛(wèi)生院30萬元、采桑湖衛(wèi)生院20萬元。

2.違反規(guī)定，部分定點醫(yī)療機構存在未“即時結報”的現(xiàn)象。經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，在省、市級定點醫(yī)院住院的病人因未辦理轉診手續(xù)回區(qū)合管辦報賬的有200人次，直接支付農(nóng)合病人住院補助113.4萬元。

3.經(jīng)抽查，區(qū)合管辦還接受了不合規(guī)的原始憑證3.7萬元。

(二)城市基礎設施配套費專項資金審計情況。

2014年君山區(qū)城市基礎設施配套費基金預算收入880萬元，預算支出880萬元。區(qū)規(guī)劃分局本年度核發(fā)了建設項目規(guī)劃許可證167個，建筑面積230234m2，應征收配套費1088.56萬元，減免了678.37萬元，實際收到256.1萬元，加之預收了部分配套費750萬元，全年共完成收繳1006.1萬元。審計結果表明，配套費的征收為我區(qū)籌集公用基礎設施建設資金、提高綜合服務能力發(fā)揮了積極作用，但也存在一些問題：

1.政策執(zhí)行方面

(1)未按收費標準征收配套費，少征配套費109.17萬元。其中：岳陽名鑫房地產(chǎn)開發(fā)有限公司申請開發(fā)建設的龍祥野園工程37.78萬元，君山區(qū)君交花園住宅樓項目60.01萬元，岳陽名鑫房地產(chǎn)開發(fā)有限公司申請開發(fā)建設的銀杏小區(qū)工程3.58萬元，君山區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設局申請的區(qū)檢測中心大樓工程7.8元。

(2)違規(guī)批準減免配套費15.53萬元。其中：君山區(qū)新天地嘉園小區(qū)項目14.86萬元，君山區(qū)柳林洲鎮(zhèn)中心幼兒園服務設施項目0.67萬元。

(3)違規(guī)征收配套費29.16萬元。2014年君山區(qū)柳林洲鎮(zhèn)申請的新洲菜市場公租房項目共繳納了配套費102.58萬元，應征73.42萬元，多征29.16萬元。

2.專項資金管理方面主要是配套費收入未及時上繳國庫126.85萬元，年末延壓滯留于財政專戶，以及超額返還區(qū)規(guī)劃分局配套費征收業(yè)務費2.91萬元。

(三)“三公”經(jīng)費專項審計調查情況

2014年，區(qū)建設局等9個區(qū)直部門單位公務接待費128.77萬元，比上年減少320.64萬元，下降59%;公務用車運行維護費161.8萬元，比上年減少51.2萬元，下降24.03%。會議費20.03萬元，比上年減少52.21萬元，下降61%。審計調查結果表明，這些部門單位能認真貫徹落實中央八項規(guī)定、省委“九條規(guī)定”，但還存在一些問題：

1.“三公”經(jīng)費及會議費反映不實。部分單位將公務招待費混入“辦公費”、“培訓費”、“會議費”等科目核算。

2.大額開支“化整為零”。部分單位將超過招待開支標準的單筆費用，分多次報銷入賬。

六、加強財政管理的意見

根據(jù)審計情況，提出以下意見：

(一)加大預算綜合統(tǒng)籌力度，盤活財政存量資金。切實將政府收支全部納入預算，非稅收入實行綜合預算，完善招商企業(yè)結構性減稅政策，超收收入和重大預算調整事項應向區(qū)人大常委會報告，逐步建立政府預決算報告制度。積極清理散落滯存于國庫之外的專戶資金和財政往來資金，最大限度地壓縮在途資金，編制預算時與上年結轉指標結合安排，統(tǒng)籌調劑使用結轉結余資金，提高資金運行效率。

(二)加強本級安排的專項切塊經(jīng)費和上級安排的項目資金二次分配的管理。從項目可行性研究、審批立項到資金的撥付分配使用接受全過程的監(jiān)督檢查，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設經(jīng)費從主管部門到鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一環(huán)節(jié)的分配，財政對村級公益事業(yè)補助一事一議項目的立項和資金的具體安排等專項資金的預算安排及分配使用環(huán)節(jié)要建立管理制度，逐步走向公式法、因素法和制度化資金分配管理，向監(jiān)察、審計部門登記報備，主動接受監(jiān)督檢查。

(三)加強財政管理，力促改革不斷推進。深入推進預算編制、預算執(zhí)行、財政監(jiān)督、績效評價“四位一體”的財政各項改革，不斷完善公共財政制度體系。一是不斷完善部門預算改革。擴充基礎信息的填報項目和內(nèi)容，完善基本信息庫，細化基本支出。從緊從嚴審核項目支出預算，研究建立項目庫，從中遴選項目，減少項目代編預算，盡可能明確具體的項目單位、內(nèi)容及規(guī)定的用途，確保項目支出預算編制的準確性、科學性。二是有效推進國庫管理制度改革。不斷推進國庫集中支付改革，進一步簡化程序，壓縮和減少支付中間環(huán)節(jié)，提高財政直接支付比例。

君山區(qū)審計局

2015年8月26日