關(guān)于2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2018年7月24日在區(qū)五屆人大常委會(huì)第12次會(huì)議上

區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，君山區(qū)審計(jì)局對(duì)2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)（重大問(wèn)題追溯到了以前年度）。主要組織開(kāi)展了區(qū)級(jí)財(cái)政管理和決算草案審計(jì)、3個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等項(xiàng)目。審計(jì)中，我們牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，緊扣“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，圍繞我區(qū)生態(tài)“1+5”發(fā)展戰(zhàn)略和“打造洞庭湖生態(tài)明珠建設(shè)現(xiàn)代濱江新區(qū)”奮斗目標(biāo)，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀(guān)求實(shí)、支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力發(fā)揮審計(jì)工作在促進(jìn)重大政策措施落實(shí)、推進(jìn)法治、維護(hù)民生、懲治腐敗、防范風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)發(fā)展等方面的積極作用。

2017年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)各部門(mén)認(rèn)真落實(shí)區(qū)五屆人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政管理，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。

——著力強(qiáng)征管，財(cái)政實(shí)力更加壯大。主要體現(xiàn)在抓收入、擴(kuò)支出、爭(zhēng)資金，截至目前全區(qū)共爭(zhēng)取上級(jí)各類(lèi)補(bǔ)助15.19億元、新增轉(zhuǎn)貸地方政府一般債券資金4.69億元。

——著力優(yōu)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加穩(wěn)定。主要體現(xiàn)在：一是加快支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)；二是加快支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；三是加快支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；四是加快支持脫貧攻堅(jiān)；五是加快支持生態(tài)建設(shè)；六是加快支持全域旅游。

——著力增福祉，民生保障更加有力。主要體現(xiàn)在：一是支持教育文化利民；二是支持醫(yī)療衛(wèi)生便民；三是支持社會(huì)保障惠民；四是支持交通出行便民。

——著力推改革，監(jiān)督管理更加科學(xué)。主要體現(xiàn)在：一是推進(jìn)預(yù)算管理體制改革；二是推進(jìn)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)；三是推進(jìn)預(yù)決算、涉農(nóng)信息公開(kāi)；四是嚴(yán)格管控“三公經(jīng)費(fèi)”；五是強(qiáng)化政府債務(wù)管控；六是完善招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；七是加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督；八是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理；九是深化公用事業(yè)、水利建設(shè)國(guó)有企業(yè)改革。

一、本級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政局具體組織區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)級(jí)決算草案情況。君山區(qū)財(cái)政編制的本級(jí)決算草案表明：2017年，一般公共預(yù)算收入總計(jì)258913萬(wàn)元(含上年結(jié)余等，下同)，支出總計(jì)242685萬(wàn)元，滾存結(jié)余16228萬(wàn)元；政府性基金收入總計(jì)33254萬(wàn)元，支出總計(jì)31919萬(wàn)元，滾存結(jié)余1335萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入104895萬(wàn)元，支出100771萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余4124萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支已并入一般公共預(yù)算反映。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）預(yù)算收入范圍存在交叉

2017年度政府性基金預(yù)算方案和一般公共預(yù)算方案反映由區(qū)城建投公司上繳預(yù)計(jì)土地出讓凈收益5620萬(wàn)元，既作為政府性基金收入列入基金預(yù)算又作為國(guó)有資源有償使用費(fèi)納入一般公共預(yù)算。

（二）年初預(yù)算隱含赤字13526.5萬(wàn)元

2017年，區(qū)財(cái)政根據(jù)測(cè)算的可用財(cái)力安排預(yù)算支出55939.67萬(wàn)元，但待追加安排的項(xiàng)目支出有16類(lèi)19471萬(wàn)元，在年初預(yù)算之外，年底預(yù)算調(diào)整時(shí)安排部分年初待追加項(xiàng)目支出預(yù)算13526.5萬(wàn)元，且有些項(xiàng)目在預(yù)算調(diào)整前已開(kāi)始執(zhí)行或者執(zhí)行完畢。如：項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)已在年中列支撥付598萬(wàn)元；機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)財(cái)政兜底安排4270萬(wàn)元及農(nóng)墾企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)支出4553萬(wàn)元，在年初一般公共預(yù)算中未列支出預(yù)算，至年末才納入調(diào)整預(yù)算，但在社會(huì)保險(xiǎn)基金年初預(yù)算中已列收入預(yù)算并予以執(zhí)行。

（三）收入征繳不規(guī)范

1.2017年，岳陽(yáng)東瑾房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)交未交水利建設(shè)基金7.32萬(wàn)元。

2.2017年，區(qū)地稅局未按規(guī)定及時(shí)征收區(qū)城市建設(shè)投資有限公司通過(guò)拍賣(mài)方式競(jìng)買(mǎi)所得產(chǎn)生的土地使用權(quán)契稅82.8萬(wàn)元。

3.區(qū)地稅局將湖南建新實(shí)業(yè)有限公司、健朗藥業(yè)公司、農(nóng)村信用聯(lián)社、市力天置業(yè)公司所屬期為2013年1月至2016年4月的營(yíng)業(yè)稅61.96萬(wàn)元，延遲至2017年4月至7月征收入庫(kù)。

（四）部分支出未納入預(yù)算管理

以財(cái)政預(yù)算方案附表反映，應(yīng)納入但未納入?yún)^(qū)本級(jí)預(yù)算支出的建設(shè)類(lèi)支出11項(xiàng)5518萬(wàn)元由區(qū)城建投公司從其貸款資金中安排支付，截至2018年5月28日共計(jì)支出4161萬(wàn)元。

（五）未按規(guī)定將政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金超額部分調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

2017年區(qū)財(cái)政政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入30%的有五個(gè)項(xiàng)目718萬(wàn)元，其中的城市公用事業(yè)附加收入10萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金收入386萬(wàn)元，新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金收入49萬(wàn)元屬以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，2017年均未執(zhí)行。

（六）年初支出預(yù)算到位率和批復(fù)比例較低

1.2017年一般公共預(yù)算的年初支出預(yù)算55939.67萬(wàn)元，其中由財(cái)政代編、未批復(fù)下達(dá)的預(yù)算6610.41萬(wàn)元，占支出預(yù)算的11.8%，且為項(xiàng)目支出；

2.年末預(yù)算調(diào)整安排支出預(yù)算28467萬(wàn)元，一般公共預(yù)算的年初到位率僅為63.3%。

（七）財(cái)政年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余多，存量資金規(guī)模大

2017年年末一般公共預(yù)算權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的國(guó)庫(kù)集中支付、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)共形成結(jié)余21882萬(wàn)元，占本年一般公共預(yù)算支出10.6%。

（八）上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)

1.2017年返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入中的專(zhuān)款專(zhuān)用資金合計(jì)51951.31萬(wàn)元，已列支出51390.89萬(wàn)元，年末結(jié)存560.42萬(wàn)元未撥付下達(dá)。

2.區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)股2017年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)年末結(jié)存400.54萬(wàn)元、農(nóng)科渠提質(zhì)改造項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)年末結(jié)存50萬(wàn)元和財(cái)政造林專(zhuān)項(xiàng)資金73.5萬(wàn)元、許市鎮(zhèn)涼亭茶園改擴(kuò)建資金40萬(wàn)元及森林撫育補(bǔ)貼資金42萬(wàn)元，共計(jì)606.04萬(wàn)元當(dāng)年未下?lián)堋?o:p>

（九）預(yù)算資金分配、撥付管理仍有待規(guī)范

1.專(zhuān)項(xiàng)資金跨部門(mén)較多。如：保障性住房建設(shè)資金的撥款途徑包括住保中心、棚改辦、綜合股等6個(gè)；上級(jí)補(bǔ)助的派出所辦公樓維修經(jīng)費(fèi)有的撥給鎮(zhèn)財(cái)政所，有的撥給財(cái)政局歸口股室；

2.專(zhuān)項(xiàng)資金二次分配不合規(guī)。2017年區(qū)財(cái)政預(yù)算調(diào)整安排項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)700萬(wàn)元，其中跨部門(mén)用于項(xiàng)目前期和招商引資工作責(zé)任主體外的支出185萬(wàn)元。

（十）有的專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效不佳

經(jīng)抽查新泰和農(nóng)業(yè)有限公司等七家單位九個(gè)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)的績(jī)效情況，共接收補(bǔ)助418萬(wàn)元，其中新泰和農(nóng)業(yè)有限公司、宏宇生態(tài)園實(shí)業(yè)有限公司、春暉蔬菜專(zhuān)業(yè)合作社各100萬(wàn)元；全年實(shí)現(xiàn)各稅入庫(kù)337.56萬(wàn)元，有三家單位零稅收，個(gè)別企業(yè)目前已陷入停頓狀態(tài)。

（十一）對(duì)未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金

1.柳林洲街道、錢(qián)糧湖鎮(zhèn)、廣興洲鎮(zhèn)、許市鎮(zhèn)、良心堡鎮(zhèn)等5單位年初欠區(qū)財(cái)政2442.4萬(wàn)元，因?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)借款等，年末增至4966萬(wàn)元，遞增103%；

2.2017年通過(guò)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)科目向未納入預(yù)算的項(xiàng)目出借預(yù)算資金28196萬(wàn)元。

（十二）未按規(guī)定解繳財(cái)政收入

1.區(qū)非稅局2017年12月收君山區(qū)良心堡鎮(zhèn)財(cái)政所上繳國(guó)有資源有償使用收入100萬(wàn)元，君山區(qū)規(guī)劃分局上繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)余款72.59萬(wàn)元，區(qū)住建局上繳新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金收入70.49萬(wàn)元后，未繳入國(guó)庫(kù)核算；

2.區(qū)財(cái)政局社保股在郵政銀行華凌支行開(kāi)設(shè)的資金專(zhuān)戶(hù)2017年收到存款利息4.63萬(wàn)元，當(dāng)年未繳入國(guó)庫(kù)。

（十三）未按規(guī)定管理稅收賬戶(hù)資金

區(qū)地稅局代保管資金賬戶(hù)只有銀行月末對(duì)賬單，無(wú)日記帳及記錄。

二、區(qū)本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了財(cái)政局、交通運(yùn)輸局、衛(wèi)計(jì)局3個(gè)部門(mén)，涉及預(yù)算資金1249.39萬(wàn)元�？偟目�，這些部門(mén)能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，完善財(cái)務(wù)和預(yù)算管理制度，著力提高財(cái)政資金使用績(jī)效，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）預(yù)算調(diào)整不夠規(guī)范

1.年中追加預(yù)算占比高。2017年區(qū)財(cái)政批復(fù)區(qū)衛(wèi)計(jì)局收入預(yù)算總數(shù)額為2,806.67萬(wàn)元，區(qū)衛(wèi)計(jì)局賬面實(shí)際總收入為7,862.71萬(wàn)元，其中通過(guò)年中報(bào)告追加538.05萬(wàn)元，占總收入的6.8%。

2.未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用。2017年區(qū)衛(wèi)計(jì)局將區(qū)財(cái)政預(yù)算批復(fù)的醫(yī)療廢棄物處置專(zhuān)項(xiàng)12萬(wàn)元，撥付未實(shí)施醫(yī)療廢棄物處置的區(qū)衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局。

（二）違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍

1.將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于基本支出6.2萬(wàn)元。2017年1月，交通運(yùn)輸局機(jī)關(guān)在項(xiàng)目支出科目中列支醫(yī)保鋪底金6.2萬(wàn)元。

2.2017年，區(qū)衛(wèi)計(jì)局在血防查滅螺專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支付食堂伙食費(fèi)2.3萬(wàn)元、職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.7萬(wàn)元；在肇事肇禍精神病專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助中支付血防工作宣傳費(fèi)14.9萬(wàn)元；在血防綜合試點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金中支付機(jī)關(guān)食堂及辦公用房維修款17.6萬(wàn)元、衛(wèi)計(jì)局辦公樓輔助用房舊房改造款20萬(wàn)元。

（三）預(yù)算管理不夠嚴(yán)格

1.未有效執(zhí)行內(nèi)控制度。如廣興洲鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院藥庫(kù)在基本藥物采購(gòu)網(wǎng)上只反映基藥采購(gòu)情況，銷(xiāo)售和庫(kù)存情況在基藥采購(gòu)網(wǎng)上無(wú)法體現(xiàn)。

2.公務(wù)接待不規(guī)范。2個(gè)部門(mén)存在此類(lèi)現(xiàn)象。如區(qū)交通運(yùn)輸局機(jī)關(guān)列支公務(wù)接待費(fèi)5萬(wàn)元無(wú)公務(wù)接待函；區(qū)衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)接待無(wú)派出單位公函的公務(wù)活動(dòng)10.8萬(wàn)元。

3.公務(wù)卡結(jié)算不合規(guī)。區(qū)交通運(yùn)輸局下屬港航所2017年列支公務(wù)接待費(fèi)3.35萬(wàn)元，均未實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)付款。

4.取得的原始憑證不符合規(guī)定。

（1）區(qū)財(cái)政局機(jī)關(guān)2017年度經(jīng)費(fèi)支出中銷(xiāo)售發(fā)票與附件不相符金額2.35萬(wàn)元，工會(huì)帳白條列支培訓(xùn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。

（2）區(qū)衛(wèi)計(jì)局2017年2月以表格形式支付各單位2016年度人口和計(jì)劃生育綜合治理獎(jiǎng)1.6萬(wàn)元，未取得收款單位收據(jù)；支付全區(qū)牛羊淘汰動(dòng)員大會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)1.02萬(wàn)元，無(wú)菜單明細(xì)及會(huì)議簽到表。

（四）違規(guī)出租國(guó)有資產(chǎn)

區(qū)交通運(yùn)輸局未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)將位于君山大道交通大廈的12個(gè)臨街門(mén)面，租賃給個(gè)人經(jīng)營(yíng)。截至審計(jì)日，該單位賬面未曾取得門(mén)面租金收入。該門(mén)面于1999年竣工并交付使用，但未納入單位固定資產(chǎn)管理。

（五）未實(shí)施政府采購(gòu)

2017年區(qū)衛(wèi)計(jì)局支付華聲在線(xiàn)股份有限公司湖南報(bào)業(yè)經(jīng)營(yíng)公司血防評(píng)估工作宣傳費(fèi)20.3萬(wàn)元、由項(xiàng)城市科宇商貿(mào)有限公司開(kāi)具的基本公共宣傳手冊(cè)票據(jù)20.3萬(wàn)元，沒(méi)有施行政府采購(gòu)制度。

（六）部門(mén)決算編制不準(zhǔn)確

1.資產(chǎn)、負(fù)債不完整。區(qū)交通運(yùn)輸系統(tǒng)2017年12月31日決算報(bào)表資產(chǎn)數(shù)額為3079.62萬(wàn)元，系統(tǒng)報(bào)表匯總數(shù)據(jù)是4299.53萬(wàn)元，差異1219.91萬(wàn)元，主要是少報(bào)其他應(yīng)收款；負(fù)債數(shù)額為2712.75萬(wàn)元，系統(tǒng)報(bào)表匯總數(shù)據(jù)是2245.57萬(wàn)元，差異467.18萬(wàn)元，主要是多報(bào)其他應(yīng)付款。

2.專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。區(qū)衛(wèi)計(jì)局2017年度健康扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金收支相抵結(jié)存32萬(wàn)元、血防資金結(jié)存591.9萬(wàn)元，共計(jì)623.9萬(wàn)元，均未按原列項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

（七）其他問(wèn)題

未按要求完成上級(jí)交辦工作任務(wù)。按照區(qū)政府工作部署，區(qū)交通運(yùn)輸局應(yīng)在2016年負(fù)責(zé)爭(zhēng)取將旅游路拓寬項(xiàng)目納入省廳項(xiàng)目籠子，并在2017年完成該項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和評(píng)審、環(huán)保、選址、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)等前期工作。目前僅完成項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，其他事項(xiàng)尚未開(kāi)展。

對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制，提高資金使用績(jī)效。一是區(qū)財(cái)政局應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行、本年度預(yù)算收支變化因素等情況精心測(cè)算，合理科學(xué)編制預(yù)算草案，細(xì)化預(yù)算科目級(jí)次，減少預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整和項(xiàng)目變動(dòng)；二是嚴(yán)格支出管理，控制追加支出，確保部門(mén)預(yù)算到位率和總預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率；三是全面清理存量財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，將無(wú)業(yè)務(wù)收支的專(zhuān)戶(hù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)清理歸并或撤戶(hù)，并將結(jié)余資金并入其他財(cái)政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；四是提高財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理績(jī)效，定期清理留存資金，將不需要繼續(xù)使用的項(xiàng)目資金收回，將留存資金集中統(tǒng)籌安排，最大程度地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化整改責(zé)任，著力構(gòu)建審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是按照區(qū)人大文件要求，進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告的機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的制度化、長(zhǎng)效化。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任人的責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，完善相關(guān)制度，防止同類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。三是被審計(jì)單位主管部門(mén)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；對(duì)未按期整改和整改不力的，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。

君山區(qū)審計(jì)局

2018年7月24日