關(guān)于2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2020年8月27日在區(qū)五屆人大常委會第二十四次會議上

君山區(qū)審計局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報告2019年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計局對2019年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。主要組織開展了區(qū)本級預算執(zhí)行和決算草案、4個部門預算執(zhí)行、錢糧湖保障性住房建設(shè)項目竣工決算情況審計。在審計工作中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實習近平總書記關(guān)于審計工作的重要批示指示，按照省、市、區(qū)委審計委員會會議部署，貫徹新發(fā)展理念，聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，打造良好營商環(huán)境和打好“三大攻堅戰(zhàn)”等重點工作，為開創(chuàng)“守護好一江碧水，建設(shè)好精致君山”的新局面作出積極貢獻，彰顯審計新作為。

審計結(jié)果表明：2019年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，全區(qū)各部門認真執(zhí)行區(qū)五屆人民代表大會常務委員會第十六次會議批準的財政預算，區(qū)本級財政預算執(zhí)行較好，財政收支管理總體規(guī)范，為全區(qū)社會經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展提供了較好的財政支撐。

一是著力提升綜合財力。面臨經(jīng)濟下行和減稅降費政策實施的總體形勢，全年完成一般公共預算收入5.25億元，同比增長7.9%，地方收入稅比達到66.3%，同比提高3.5個百分點；圍繞政策和項目爭資金，全年共接受上級補助收入14億元，新增財力性轉(zhuǎn)移支付5120萬元，爭取新增債務資金1.88億元，減輕了財政支付壓力。二是持續(xù)深化重點領(lǐng)域改革�！白疃嗯芤淮巍备母镌鷮嵧七M，落實營商環(huán)境工作責任追究制。改進預算編制分配方式，推進預算支出標準體系建設(shè)，進一步強化國有資產(chǎn)監(jiān)管。三是集中財力保障重點支出。堅持有保有壓，集中財力辦大事，重點支持打好三大攻堅戰(zhàn)。持續(xù)加大民生投入，重點保障民生實事工程實施和教育、醫(yī)療、社保等各項社會事業(yè)發(fā)展。

一、區(qū)級預算執(zhí)行和財政管理審計情況

主要審計了區(qū)財政局具體組織區(qū)級預算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況，對預算分配與管理、資金安全與績效、財政政策實施等情況進行了重點審計。區(qū)級決算草案反映，區(qū)級一般公共預算收入總量264927萬元，支出總量248969萬元，當年結(jié)余15958萬元轉(zhuǎn)下年支出；區(qū)級政府性基金預算收入144207萬元，支出140036萬元；區(qū)級社會保險基金預算收入97012萬元，支出169830萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算編制管理不夠嚴謹。

1、基本支出和項目支出存在交叉混用

2019年一般公共預算項目支出預算中，區(qū)財政局代編專項28個，金額24401.73萬元，占預算23%。其中個別項目應該由部門單位依預算編制“兩上兩下”程序編列基本支出，如財政投資評審專業(yè)人員工資支出預算140萬元。

2、非稅收入未按規(guī)定實行綜合預算

2019年，納入預算管理的非稅收入計劃征收10100萬元，計劃納入可用財力的政府統(tǒng)籌款為600萬元，作為執(zhí)收成本返還執(zhí)收單位1158.3萬元，其全部收支未納入預算管理范疇，沒有抵減相關(guān)執(zhí)收單位的預算經(jīng)費，造成財政撥款不平衡。

3、區(qū)級專項預算安排不嚴謹，執(zhí)行率偏低

2019年區(qū)財政代編的一般公共預算項目支出有11個項目存在結(jié)轉(zhuǎn)，有3個區(qū)級代編預算項目545萬元當年沒有分配使用。

4、一般公共預算編制不合規(guī)，部門預算未實現(xiàn)全覆蓋

項目支出預算編制仍未創(chuàng)建區(qū)級項目庫和制定項目資金管理辦法，有的項目沒有提供用于測算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而是沿用上年度預算數(shù)據(jù)，如：關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)職工醫(yī)保配套332萬元，區(qū)直保安、交警、協(xié)警、政府開發(fā)人員補貼153萬元，公益性崗位補貼270萬元，未提供定額標準、符合條件人員名冊等有關(guān)預算管理文件。

5、收回總預算的存量資金未統(tǒng)籌安排使用

2019年區(qū)財政從往來賬項中收回存量資金985.48萬元,該資金仍然存放在賬上，沒有報批后重新安排用途。

（二）財政收入管理仍存在違規(guī)行為。

1、非稅收入未及時解繳國庫2095.65萬元

（1）2019年末，區(qū)非稅局土地出讓收入專戶留存2057.03萬元，未及時解繳國庫。

（2）區(qū)支付局財政專戶存款2019年度利息收入38.62萬元，未及時上繳國庫。

2、未按規(guī)定收納非稅收入

2019年，區(qū)支付局將應繳區(qū)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶的區(qū)就業(yè)局、區(qū)農(nóng)科所、區(qū)婦聯(lián)等單位租金收入、工本費收入等45.53萬元納入其他資金財政專戶，由繳款單位支配使用。

3、社保費未及時歸集至財政專戶

2019年通過君山區(qū)稅務局征繳入庫社保費收入13680.36萬元，劃轉(zhuǎn)社�；�金財政專戶13677.39萬元，當年結(jié)存2.97萬元，連前累計結(jié)存1315.11萬元未轉(zhuǎn)劃專戶。

（三）預算分配和對外借款管理有待改進。

1、區(qū)級大額切塊資金分配不合規(guī)

（1）區(qū)財政2019年代編項目預算資金7256萬元，支出5682.38萬元，在部門預算之外通過請款報告向100個單位審批追加撥款。

（2）未通過預算劃轉(zhuǎn)，將稅收征管經(jīng)費135萬元分配撥付給區(qū)公安局，區(qū)政務中心等8家非稅收入執(zhí)收單位。

2、違規(guī)對未納入預算的項目借款

（1）2019年9月，區(qū)財政支付區(qū)商務糧食局“小龍蝦博覽會”宣傳廣告經(jīng)費借款97萬元，年末未收回。

（2）2019年6月，區(qū)財政支付區(qū)農(nóng)場管理辦公室用于公司企業(yè)化集團化運作借款1300萬元，于2019年12月償還借款。

（3）為解決償還區(qū)十六中建設(shè)項目貸款利息，區(qū)財政預算于2019年3月通過一般公共預算支出科目列支撥付300萬元至區(qū)十六中，此項借款未列入年度預算。于2019年10月君山區(qū)城市建設(shè)投資有限公司還回。

（四）轉(zhuǎn)移支付管理亟待進一步規(guī)范。

1、部分一般性轉(zhuǎn)移支付納入年初預算的份額不足

2017年至2019年縣級基本財力保障獎補資金納入年初預算一直在2800萬元左右，占實際到位數(shù)的百分比從2017年的81%降至2019年的71%；均衡性轉(zhuǎn)移支付近三年上級實際下?lián)芪覅^(qū)數(shù)約2.2億元，但納入年初預算的比例徘徊在78%左右。

2、轉(zhuǎn)移支付下達滯后

（1）截至審計日，尚未撥付的2019年上級專項指標有14202.28萬元，其中：專項轉(zhuǎn)移支付收入結(jié)存7962.6萬元；一般性轉(zhuǎn)移支付收入結(jié)存5023.68萬元；上級政府性基金補助收入結(jié)存1216萬元。

（2）至2019年末，區(qū)支付局為財政局內(nèi)設(shè)股室在君山農(nóng)商行設(shè)立的過渡戶結(jié)存上級專項轉(zhuǎn)移支付5370.73萬元。

（3）2019年區(qū)財政局社保股管理的血防項目資金6萬元，衛(wèi)生院項目資金4萬元，其他衛(wèi)生資金1萬元，上述資金未撥付使用。

二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計情況

審計了區(qū)財政局、區(qū)住建局、區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等4個部門及其所屬單位和廣興洲鎮(zhèn)，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一） 預決算編制不完整、不合規(guī)。

1. 預算收支與實際收支相差較大。區(qū)財政局批復區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局2019年度部門預算118萬元，實際完成204.43萬元。

2.廣興洲鎮(zhèn)2019年度預算編制不細化、不科學，當年追加的收入和支出分別是6529.46萬元、8388.11萬元，未按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。

3.區(qū)住建局2017至2018年度小型項目支出2373.53萬元未納入當年部門預算或調(diào)整事項。

（二）預算執(zhí)行不嚴。  

1.經(jīng)費支出超范圍12萬元，涉及4個部門單位。

2.區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局混淆基本支出與項目支出邊界229.92萬元。

（三）資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。

1.區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局購買服務78.6萬元未按規(guī)定履行政府采購程序。

2.區(qū)財政局支出憑證不合規(guī)2.67萬元，區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局和廣興洲鎮(zhèn)不合規(guī)票據(jù)列支費用57.31萬元。

3.區(qū)水利局未按合同約定支付服務費2.4萬元，會計核算不合規(guī)8.66萬元，區(qū)農(nóng)業(yè)局未按規(guī)定核算國有資產(chǎn)及辦理移交手續(xù)83.07萬元，區(qū)住建局對原君皇加油站設(shè)備未按程序處置。

4.廣興洲鎮(zhèn)2019年自立項目收費3萬元，少繳納住房公積金8.97萬元。區(qū)住建局未按規(guī)定繳納工會會費0.87萬元。

5.廣興洲鎮(zhèn)2019年以現(xiàn)金方式支付工程款、發(fā)放工作人員補貼9.92萬元。

6.廣興洲鎮(zhèn)、區(qū)農(nóng)業(yè)局單位往來款項未及時清理1947.02萬元。

（四）專項資金管理不合規(guī)。   

1.區(qū)農(nóng)業(yè)局2019年收上級撥入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等項目資金620萬元未實施，各項專項資金106.52萬元未及時撥付。

2.區(qū)住建局未制定專項資金管理辦法。

（五）工程建設(shè)管理不合規(guī)。

1.區(qū)住建局對2019年11個未批先建項目監(jiān)管不到位，君山區(qū)中心城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠PPP項目合同執(zhí)行不嚴格，柳毅路一期和污水二廠改擴建項目拖欠農(nóng)民工工資100萬元。

2.廣興洲鎮(zhèn)2019年完工的部分工程建設(shè)項目手續(xù)不全。

（六）公務用車運行支出管理不到位。

廣興洲鎮(zhèn)公務用車運行開支不規(guī)范1.26萬元，區(qū)水利局公務用車超限額支出2.57萬元。

三、工程投資審計情況

重點審計了2018年度錢糧湖鎮(zhèn)保障性住房（墾區(qū)）外配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)的問題：

（一）項目資金籌集不到位。2018年度錢糧湖鎮(zhèn)保障性住房（墾區(qū)）外配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目尚余86.59萬元未籌集到位。

（二）多計工程款。辦理竣工結(jié)算時，在完工數(shù)量、價差調(diào)整等方面共多計工程款44.82萬元。

（三）項目管理費核算不完整。建設(shè)項目實施過程中發(fā)生的辦公費、竣工驗收費、交通費等未納入建設(shè)單位“管理費”科目核算。

四、上年度審計工作報告指出問題整改落實情況

2018年度，區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告指出問題整改情況報告中，正在整改的5個問題，區(qū)人大常務委員會辦公室已向有關(guān)單位下達進一步整改落實的函，截至今年7月，已經(jīng)回復并整改的5個。

五、審計建議

（一）保證收入預算編制的科學化、精細化。一是編制收入預算時應結(jié)合實際，減少征收計劃與實際情形存在的差距。二是強化預算剛性約束。全面落實減稅降費政策，進一步落實征管任務，強化責任，鞏固主體財源培植新興財源，優(yōu)化財源結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)土地收入歷史性突破，確保政府性基金收入任務的完成和各本預算之間調(diào)劑平衡。三是積極向上爭項爭資。加大項目跟蹤申報力度，積極向上匯報君山的特殊區(qū)情，努力爭取上級財政在政策資金和項目等方面的支持，化解當前的財政困難。

（二）強化預算執(zhí)行的重要性、嚴肅性。一是財政部門和各預算單位要嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行預算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務操作，杜絕年初預算到位率低，預算執(zhí)行進度慢等問題的發(fā)生。二是確保轉(zhuǎn)移支付預算能夠及時執(zhí)行。財政部門要進一步健全制度，提高審核支付效率，及時實施預算執(zhí)行，對政策目標相近，支持方向相同，扶持領(lǐng)域相關(guān)的專項轉(zhuǎn)移支付資金進行實質(zhì)性整合，保障資金分配科學合理，公正公平，及時撥付。三是進一步壓減一般性支出、“三公”經(jīng)費和會議費支出規(guī)模“過緊日子”。規(guī)范區(qū)直機關(guān)單位公務消費行為，統(tǒng)一由區(qū)財政局對部門單位核定“三公”支出限額標準，降低行政運行成本，提高財政資金使用效率，促進節(jié)約型機關(guān)建設(shè)和黨風廉政建設(shè)，進一步改進工作作風。

（三）持續(xù)提升財政管理效率和效益。一是建立健全預算績效管理制度。進一步增強預算績效理念，切實改變重投入輕管理、重支出輕績效現(xiàn)象，將政府收支預算全面納入績效管理，開展對部門整體績效評價，完善績效評價結(jié)果與預算安排和政策調(diào)整的掛鉤機制，發(fā)揮績效激勵約束作用。二是理順財政部門和各預算部門的權(quán)責關(guān)系。強化部門支出責任，突出對專項資金分配、撥付、管理、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的考核，加強預算編制與審核、項目庫建設(shè)等重點環(huán)節(jié)的銜接協(xié)調(diào)，加強國庫集中支付管理，提高制度執(zhí)行力。