關(guān)于2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

——2021年9月9日在區(qū)五屆人大常委會第三十三次會議上

君山區(qū)審計局局長 萬勝

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報告2020年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計局對2020年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。主要組織開展了區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案及4個部門單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況審計。在審計工作中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹省、市、區(qū)委審計委員會會議精神，緊緊圍繞湖南省“三高四新”戰(zhàn)略和岳陽市“三區(qū)一中心”建設(shè)、“一湖兩岸”發(fā)展戰(zhàn)略，堅持以“守護好一江碧水，建設(shè)好精致君山”為總要求，為實現(xiàn)君山經(jīng)濟社會的跨越發(fā)展貢獻審計力量。

審計結(jié)果表明：2020年，面對新冠肺炎疫情影響和經(jīng)濟下行壓力，各級各部門認(rèn)真貫徹落實中央、省、市和區(qū)委、區(qū)政府決策部署，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作，財政收支實現(xiàn)平衡，基本完成了區(qū)第五屆人民代表大會第四次會議確定的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

（一）統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟發(fā)展。2020年，區(qū)財政積極應(yīng)對發(fā)展形勢復(fù)雜多變、經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大等重大困難，奮力抗擊新冠肺炎疫情等重大挑戰(zhàn)，全面實現(xiàn)疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展雙勝利。堅決落實中央和省市各項惠企利民政策，推動新增財政資金、各類生產(chǎn)要素直達企業(yè)和基層；嚴(yán)格執(zhí)行降本減負(fù)政策，為企業(yè)減稅降費1628萬元，區(qū)域經(jīng)濟全面回暖復(fù)蘇。全年地區(qū)生產(chǎn)總值增長2.3%，公共財政預(yù)算收入增長1.0%。

（二）持續(xù)跟進辦實事與惠民生。2020年，財政民生支出占比達80%， 城鄉(xiāng)居民人均可支配收入分別增長5.1%和7.5%，辦理省市區(qū)實事229件。全年新增城鎮(zhèn)就業(yè)2803人、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)1306人，為貧困群眾提供公益性崗位120個。城鄉(xiāng)低保和特困供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)提標(biāo)，發(fā)放各類補助3300萬元。發(fā)放移民直補金1385萬元，移民項目扶持1560萬元。

（三）決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅和全面小康。2020年，全力推進精準(zhǔn)脫貧，扶貧資金財政投入較上年增加近1800萬元，達到4572萬元，全面建成小康社會指數(shù)達99.8。11個貧困村全部出列，6084名貧困人口全部脫貧，3360名貧困學(xué)生享受扶貧資助，貧困群眾住院報銷比例達84%以上，建立扶貧車間7個、扶貧基地8個，完成消費扶貧1800多萬元，順利通過脫貧攻堅省市考核。

（四）著力加大審計整改力度。區(qū)政府認(rèn)真落實區(qū)五屆人大常委會第二十四次會議的審議意見，督促相關(guān)部門單位切實加強整改工作。去年審計工作報告反映的問題中，已收繳違規(guī)資金或確認(rèn)收入繳庫2095.65萬元，促進財政資金撥付到位13197.56萬元，制定和修訂制度辦法4項。

一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況

主要審計了區(qū)財政局具體組織的區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況，對預(yù)算分配與管理、資金安全與績效、財政政策實施等情況進行了重點審計。區(qū)級決算草案反映，區(qū)級一般公共預(yù)算收入總量270928萬元，支出總量255007萬元，當(dāng)年結(jié)余15921萬元轉(zhuǎn)下年支出；區(qū)級政府性基金預(yù)算收入65759萬元，支出55931萬元；區(qū)級社會保險基金預(yù)算收入22613萬元，支出16753萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化和精準(zhǔn)。

1.部分預(yù)算未細(xì)化到具體項目和單位。

2020年區(qū)財政年初預(yù)算方案中代編預(yù)算21895.6萬元，在沒有測算數(shù)據(jù)和文件依據(jù)情況下，基于上年度額度進行編制。其中年初方案中有16個代編項目12734萬元，調(diào)整預(yù)算方案中有1個項目7166萬元沒有編列具體項目和單位。

2.未將專項債務(wù)收支和上年結(jié)余納入年初預(yù)算。

2020年政府性基金預(yù)算中，區(qū)財政沒有將地方政府債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入和上年結(jié)余列入，此兩項收入決算數(shù)分別為23500萬元和2396萬元。

3.提前下達的財力性轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定全額編入預(yù)算。

一是上級提前下達君山區(qū)2020年均衡性轉(zhuǎn)移支付16065萬元，編制一般公共預(yù)算時列入15608萬元，還有457萬元未編入年初預(yù)算；二是上級提前下達君山區(qū)2020年一般性轉(zhuǎn)移支付（縣級基本財力保障機制獎補）4535萬元，編制一般公共預(yù)算時列入3777萬元，還有758萬元未編入年初預(yù)算。

（二）預(yù)算調(diào)整不規(guī)范不合理。

1.政府性基金預(yù)算調(diào)整幅度大。

2020年土地出讓價款收入、土地出讓支出調(diào)整預(yù)算時分別調(diào)減46753萬元、44264萬元，均為年初預(yù)算的92.1%。

2.違規(guī)把本年度支出轉(zhuǎn)為下年度的支出。

2020年區(qū)財政在調(diào)整預(yù)算時，將年初安排的政府績效考評獎支出8202萬元予以調(diào)減，在次年預(yù)算中安排。

3.超收財力未進行調(diào)整安排。

2020年區(qū)財政一般公共預(yù)算調(diào)整方案反映財力數(shù)為104349萬元，因區(qū)級一般公共預(yù)算收入和上級補助收入等增加引起可用財力增加為109620萬元，增加了5271萬元，未列入調(diào)整預(yù)算安排。

（三）政府性收入管理不規(guī)范。

1.非稅收入未及時解繳國庫。

2020年末，區(qū)非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶留存224.66萬元未及時解繳國庫（其中：出租收入、資產(chǎn)處置收入、利息收入127.85萬元）；區(qū)國庫集中支付核算中心財政專戶、其他資金專戶累計利息收入136.12萬元未及時解繳國庫。

2.待結(jié)算收入清繳不及時。

2020年末，區(qū)非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶存有預(yù)收收入86.38萬元、待查收入386.65萬元，未及時確認(rèn)清理。截至審計日，仍有138.26萬元尚未確認(rèn)非稅收入。

（四）財政支出效率還不夠高。

1.預(yù)算執(zhí)行遲緩，本級支出追加安排的資金撥付不及時。

根據(jù)預(yù)算單位指標(biāo)執(zhí)行統(tǒng)計，區(qū)行政審批服務(wù)局2020年度預(yù)算追加指標(biāo)771.62萬元，當(dāng)年僅執(zhí)行361.54萬元，占追加指標(biāo)的47%。

2.預(yù)算執(zhí)行進度不均衡，年底支出金額過大。

2020年12月25日至年終決算日（含起訖日），總預(yù)算撥付資金51037.76萬元，共計占全年總支出17.2%。

3.違規(guī)對未納入預(yù)算的項目借款。

（1）2020年1月，區(qū)國庫集中支付核算中心使用其他資金財政專戶資金為區(qū)國庫墊付疫情調(diào)度資金400萬元、水利局臨時性工資借款80萬元、教育局公辦幼兒園收購借款300萬元。上述資金在2020年末均已歸還。

（2）2020年9月，區(qū)財政撥付衛(wèi)生健康局借款210萬元，用于解決城鎮(zhèn)獨生子女父母獎勵資金，至2020年末有122.26萬元尚未歸還。

（五）專項資金管理粗放，支出績效有待提高。

1.專項資金被延壓滯留。

至2020年末，經(jīng)建股管理的糧食風(fēng)險基金專戶存留上級補助的糧食風(fēng)險基金264.44萬元、稻谷價格補貼資金239.75萬元未分配使用。

2.連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的專項補助未按規(guī)定統(tǒng)籌整合。

（1）至2020年末，區(qū)國庫集中支付核算中心為區(qū)財政局內(nèi)設(shè)股室在君山農(nóng)商行設(shè)立的過渡賬戶結(jié)存2019年底前的上級專項轉(zhuǎn)移支付資金2281.72萬元，未按規(guī)定繳回總預(yù)算。

（2）經(jīng)建股2017年未使用完的上級專項20.76萬元，一直結(jié)轉(zhuǎn)到2020年末，未按規(guī)定原渠道退回或?qū)嵭薪y(tǒng)籌整合。

（六）轉(zhuǎn)移支付資金存在滯撥閑置問題。

上級轉(zhuǎn)移支付撥付不及時。

至2020年末，2019年、2020年收到的上級轉(zhuǎn)移支付資金有23128.5萬元仍未撥付使用。

（七）財政管理與改革不到位。

財政資金轉(zhuǎn)入違規(guī)保留的實體資金賬戶。

君山區(qū)財政局、民政局、水利局、十六中4家單位已實行國庫集中支付，2020年度區(qū)財政將水利項目工程款、臨時救助款等資金撥入上述4家單位實體資金賬戶，分別是區(qū)財政局24.97萬元、民政局53.59萬元、水利局797.24萬元、十六中705.13萬元。

二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計了區(qū)財政局、區(qū)民政局、區(qū)人社局、區(qū)林業(yè)局4個部門及其所屬單位，并延伸調(diào)查了區(qū)政務(wù)中心、區(qū)自然資源局和區(qū)自來水有限公司等5家單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：                                                                                                       

（一）部門預(yù)算編制不夠科學(xué)和完整。

1.預(yù)算收支與實際收支相差較大。區(qū)人社局、區(qū)林業(yè)局、區(qū)國庫集中支付核算中心2020年度實際收到財政撥款收入分別為590.41萬元、872萬元、473.65萬元，比年初預(yù)算分別高出24.56%、109.14%、501.08%。

2.區(qū)民政局上年結(jié)余資金243萬元未納入年初預(yù)算。

3.區(qū)民政局未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算資金。區(qū)財政局預(yù)算批復(fù)7個敬老院工作經(jīng)費35萬元，區(qū)民政局未按批復(fù)數(shù)額下?lián)�，僅君山區(qū)層山敬老院一家單位就撥付了33.88萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。  

1.經(jīng)費支出超范圍。區(qū)財政局機關(guān)撥付文聯(lián)工作經(jīng)費1萬元；區(qū)社會保險服務(wù)中心撥付區(qū)蘆葦總場基金征繳經(jīng)費2萬元；區(qū)就業(yè)服務(wù)中心撥付區(qū)錢糧湖鎮(zhèn)防汛經(jīng)費3萬元、良心堡中學(xué)教師節(jié)經(jīng)費2萬元，良心堡福星村扶持經(jīng)費10萬元。

2.區(qū)民政局、區(qū)林業(yè)局混淆基本支出與項目支出邊界86.65萬元。

3.區(qū)人社局超預(yù)算支出“事業(yè)單位人員招考”經(jīng)費18.5萬元。

4.區(qū)民政局工會委員會向簽訂勞務(wù)外包合同的7名社工發(fā)放工會福利3.05萬元。

5.區(qū)林業(yè)局違規(guī)發(fā)放安全生產(chǎn)津貼0.79萬元；區(qū)民政局工作人員在君山區(qū)層山敬老院領(lǐng)取績效及加班工資0.6萬元。

6.區(qū)國庫集中支付核算中心、區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政服務(wù)中心列支應(yīng)在財政局機關(guān)核算的軟件維護費、開發(fā)服務(wù)費、資料費等開支70.06萬元。

7.區(qū)財政投資評審中心未辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)，將預(yù)內(nèi)工作經(jīng)費指標(biāo)20萬元撥給區(qū)財政局機關(guān)；君山區(qū)財政事務(wù)中心將預(yù)內(nèi)運轉(zhuǎn)經(jīng)費14萬元上解區(qū)財政局機關(guān)。

8.未按預(yù)算安排的支出用途和進度分配使用資金。2020年，區(qū)農(nóng)墾公司滯留“三調(diào)”外業(yè)取證相關(guān)現(xiàn)場處理費34.6萬元和農(nóng)墾土地整治項目協(xié)調(diào)費35.19萬元，未撥付給鄉(xiāng)鎮(zhèn)；區(qū)農(nóng)村經(jīng)營服務(wù)站滯留國有農(nóng)用地確權(quán)登記發(fā)證區(qū)級配套資金140.92萬元未使用；區(qū)農(nóng)墾公司向不符合土地整治項目協(xié)調(diào)費使用范圍的柳林洲街道撥付6萬元。

9.非稅收入應(yīng)收未收。截至2020年末，君山區(qū)自來水有限公司有污水處理費22.33萬元未收取；君山區(qū)人民政府政務(wù)中心緩征岳陽合眾置業(yè)投資有限公司三角坪綜合開發(fā)二期項目行政許可規(guī)費148.14萬元；君山區(qū)自然資源局未按合同約定及時征收國有土地使用權(quán)出讓收入2875萬元；君山區(qū)住房保障中心少收公（廉）租房租金204.68萬元。

10.非稅收入未按規(guī)定繳入財政專戶。2018年11月至2021年5月，君山區(qū)自來水有限公司收污水處理費1001.24萬元，上繳財政專戶628.25萬元，截至審計日，尚有372.98萬元未上繳專戶。

（三）財務(wù)管理不到位。

1.區(qū)林業(yè)局工會聯(lián)合委員會以現(xiàn)金形式發(fā)放工會福利2.33萬元。

2.區(qū)就業(yè)服務(wù)中心招待費中有37筆未按規(guī)定實行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額2.56萬元。

3.區(qū)民政局提前全額支付監(jiān)理費1.5萬元，向無相關(guān)資質(zhì)人員支付辦公樓維修設(shè)計費4.8萬元。

4.區(qū)民政局與區(qū)光榮院往來不相符金額24.75萬元；區(qū)人社局掛賬超過3年的往來款83.97萬元未及時清理。

（四）專項資金管理不合規(guī)。   

1.區(qū)民政局違規(guī)向身份信息有誤的人員發(fā)放惠農(nóng)補貼0.96萬元。

2.區(qū)林業(yè)局滯留天井山國有林場拆遷補償資金30.6萬元。

3.2020年度全區(qū)機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)交失業(yè)保險金87.48萬元未征收到位。

4.區(qū)就業(yè)服務(wù)中心違規(guī)發(fā)放就業(yè)補助資金35.65萬元。

（五）資金資產(chǎn)管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。

1.區(qū)社會保險服務(wù)中心違規(guī)開立多個銀行賬戶，其中在岳陽農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)了3個收入戶、4個支出戶。

2.區(qū)林業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)保留實體資金賬戶1個，2020年末余額14.16萬元；區(qū)民政局臨時救助代發(fā)賬戶未按規(guī)定撤銷，2021年3月末余額2.59萬元。

3.區(qū)財政局、區(qū)民政局、區(qū)林業(yè)局、區(qū)人社局固定資產(chǎn)賬實不符59.97萬元；區(qū)民政局、區(qū)就業(yè)服務(wù)中心部分固定資產(chǎn)卡片登記與實物不一致；區(qū)社會保險服務(wù)中心固定資產(chǎn)卡片登記信息不全；區(qū)財政局機關(guān)購置的食堂固定資產(chǎn)3.86萬元未納入機關(guān)大賬核算管理。

（六）部門決算編制不準(zhǔn)確。

區(qū)民政局、林業(yè)局2020年度部門決算數(shù)與會計報表數(shù)不一致，收入相差407.68萬元，支出相差1811.28萬元。

三、審計建議

（一）強化重點領(lǐng)域支出保障，推動積極財政政策落地見效。一是以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，做好“六穩(wěn)”工作，落實“六�！比蝿�(wù)，進一步落實落細(xì)減稅降費政策，持續(xù)深化“放管服”改革，大力優(yōu)化營商環(huán)境，完善財政資金直達基層、直達企業(yè)的長效機制；二是進一步完善財政支持方式，加強民生資金和項目管理，聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、教育和社保等領(lǐng)域工程和資金管理使用情況，搞好預(yù)算與規(guī)劃、項目的對接，用好地方政府專項債券，推動財政資金更有效地投向重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，提高君山區(qū)經(jīng)濟社會跨越發(fā)展的財政保障水平。

（二）強化預(yù)算約束剛性，提升財政管理績效水平。一是區(qū)財政局應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行、本年度預(yù)算收支變化因素等情況精心測算，合理科學(xué)編制預(yù)算草案，細(xì)化預(yù)算科目級次，減少預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整和項目變動；二是嚴(yán)格支出管理，控制追加支出，確保部門預(yù)算到位率和總預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率；三是全面清理存量財政專戶，提高財政專戶資金管理績效，定期清理留存資金，將不需要繼續(xù)使用的項目資金收回，將留存資金集中統(tǒng)籌安排，最大程度地發(fā)揮經(jīng)濟效益。

（三）強化整改責(zé)任，著力構(gòu)建審計整改長效機制。一是按照區(qū)人大文件要求，進一步落實審計查出問題整改情況向區(qū)人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實履行審計整改第一責(zé)任人的責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生。三是被審計單位主管部門應(yīng)切實加強監(jiān)管，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)；對未按期整改和整改不力的，嚴(yán)格實行追責(zé)問責(zé)。