關(guān)于2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2020年8月27日在區(qū)五屆人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議上

君山區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2019年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局對(duì)2019年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要組織開(kāi)展了區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案、4個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、錢(qián)糧湖保障性住房建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況審計(jì)。在審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要批示指示，按照省、市、區(qū)委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議部署，貫徹新發(fā)展理念，聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，打造良好營(yíng)商環(huán)境和打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重點(diǎn)工作，為開(kāi)創(chuàng)“守護(hù)好一江碧水，建設(shè)好精致君山”的新局面作出積極貢獻(xiàn)，彰顯審計(jì)新作為。

審計(jì)結(jié)果表明：2019年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行區(qū)五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行較好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范，為全區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展提供了較好的財(cái)政支撐。

一是著力提升綜合財(cái)力。面臨經(jīng)濟(jì)下行和減稅降費(fèi)政策實(shí)施的總體形勢(shì)，全年完成一般公共預(yù)算收入5.25億元，同比增長(zhǎng)7.9%，地方收入稅比達(dá)到66.3%，同比提高3.5個(gè)百分點(diǎn)；圍繞政策和項(xiàng)目爭(zhēng)資金，全年共接受上級(jí)補(bǔ)助收入14億元，新增財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付5120萬(wàn)元，爭(zhēng)取新增債務(wù)資金1.88億元，減輕了財(cái)政支付壓力。二是持續(xù)深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革�！白疃嗯芤淮巍备母镌鷮�(shí)推進(jìn)，落實(shí)營(yíng)商環(huán)境工作責(zé)任追究制。改進(jìn)預(yù)算編制分配方式，推進(jìn)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。三是集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出。堅(jiān)持有保有壓，集中財(cái)力辦大事，重點(diǎn)支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。持續(xù)加大民生投入，重點(diǎn)保障民生實(shí)事工程實(shí)施和教育、醫(yī)療、社保等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

一、區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況

主要審計(jì)了區(qū)財(cái)政局具體組織區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)級(jí)決算草案情況，對(duì)預(yù)算分配與管理、資金安全與績(jī)效、財(cái)政政策實(shí)施等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。區(qū)級(jí)決算草案反映，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入總量264927萬(wàn)元，支出總量248969萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余15958萬(wàn)元轉(zhuǎn)下年支出；區(qū)級(jí)政府性基金預(yù)算收入144207萬(wàn)元，支出140036萬(wàn)元；區(qū)級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入97012萬(wàn)元，支出169830萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

1、基本支出和項(xiàng)目支出存在交叉混用

2019年一般公共預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算中，區(qū)財(cái)政局代編專(zhuān)項(xiàng)28個(gè)，金額24401.73萬(wàn)元，占預(yù)算23%。其中個(gè)別項(xiàng)目應(yīng)該由部門(mén)單位依預(yù)算編制“兩上兩下”程序編列基本支出，如財(cái)政投資評(píng)審專(zhuān)業(yè)人員工資支出預(yù)算140萬(wàn)元。

2、非稅收入未按規(guī)定實(shí)行綜合預(yù)算

2019年，納入預(yù)算管理的非稅收入計(jì)劃征收10100萬(wàn)元，計(jì)劃納入可用財(cái)力的政府統(tǒng)籌款為600萬(wàn)元，作為執(zhí)收成本返還執(zhí)收單位1158.3萬(wàn)元，其全部收支未納入預(yù)算管理范疇，沒(méi)有抵減相關(guān)執(zhí)收單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，造成財(cái)政撥款不平衡。

3、區(qū)級(jí)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算安排不嚴(yán)謹(jǐn)，執(zhí)行率偏低

2019年區(qū)財(cái)政代編的一般公共預(yù)算項(xiàng)目支出有11個(gè)項(xiàng)目存在結(jié)轉(zhuǎn)，有3個(gè)區(qū)級(jí)代編預(yù)算項(xiàng)目545萬(wàn)元當(dāng)年沒(méi)有分配使用。

4、一般公共預(yù)算編制不合規(guī)，部門(mén)預(yù)算未實(shí)現(xiàn)全覆蓋

項(xiàng)目支出預(yù)算編制仍未創(chuàng)建區(qū)級(jí)項(xiàng)目庫(kù)和制定項(xiàng)目資金管理辦法，有的項(xiàng)目沒(méi)有提供用于測(cè)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而是沿用上年度預(yù)算數(shù)據(jù)，如：關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)職工醫(yī)保配套332萬(wàn)元，區(qū)直保安、交警、協(xié)警、政府開(kāi)發(fā)人員補(bǔ)貼153萬(wàn)元，公益性崗位補(bǔ)貼270萬(wàn)元，未提供定額標(biāo)準(zhǔn)、符合條件人員名冊(cè)等有關(guān)預(yù)算管理文件。

5、收回總預(yù)算的存量資金未統(tǒng)籌安排使用

2019年區(qū)財(cái)政從往來(lái)賬項(xiàng)中收回存量資金985.48萬(wàn)元,該資金仍然存放在賬上，沒(méi)有報(bào)批后重新安排用途。

（二）財(cái)政收入管理仍存在違規(guī)行為。

1、非稅收入未及時(shí)解繳國(guó)庫(kù)2095.65萬(wàn)元

（1）2019年末，區(qū)非稅局土地出讓收入專(zhuān)戶留存2057.03萬(wàn)元，未及時(shí)解繳國(guó)庫(kù)。

（2）區(qū)支付局財(cái)政專(zhuān)戶存款2019年度利息收入38.62萬(wàn)元，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

2、未按規(guī)定收納非稅收入

2019年，區(qū)支付局將應(yīng)繳區(qū)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶的區(qū)就業(yè)局、區(qū)農(nóng)科所、區(qū)婦聯(lián)等單位租金收入、工本費(fèi)收入等45.53萬(wàn)元納入其他資金財(cái)政專(zhuān)戶，由繳款單位支配使用。

3、社保費(fèi)未及時(shí)歸集至財(cái)政專(zhuān)戶

2019年通過(guò)君山區(qū)稅務(wù)局征繳入庫(kù)社保費(fèi)收入13680.36萬(wàn)元，劃轉(zhuǎn)社保基金財(cái)政專(zhuān)戶13677.39萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)存2.97萬(wàn)元，連前累計(jì)結(jié)存1315.11萬(wàn)元未轉(zhuǎn)劃專(zhuān)戶。

（三）預(yù)算分配和對(duì)外借款管理有待改進(jìn)。

1、區(qū)級(jí)大額切塊資金分配不合規(guī)

（1）區(qū)財(cái)政2019年代編項(xiàng)目預(yù)算資金7256萬(wàn)元，支出5682.38萬(wàn)元，在部門(mén)預(yù)算之外通過(guò)請(qǐng)款報(bào)告向100個(gè)單位審批追加撥款。

（2）未通過(guò)預(yù)算劃轉(zhuǎn)，將稅收征管經(jīng)費(fèi)135萬(wàn)元分配撥付給區(qū)公安局，區(qū)政務(wù)中心等8家非稅收入執(zhí)收單位。

2、違規(guī)對(duì)未納入預(yù)算的項(xiàng)目借款

（1）2019年9月，區(qū)財(cái)政支付區(qū)商務(wù)糧食局“小龍蝦博覽會(huì)”宣傳廣告經(jīng)費(fèi)借款97萬(wàn)元，年末未收回。

（2）2019年6月，區(qū)財(cái)政支付區(qū)農(nóng)場(chǎng)管理辦公室用于公司企業(yè)化集團(tuán)化運(yùn)作借款1300萬(wàn)元，于2019年12月償還借款。

（3）為解決償還區(qū)十六中建設(shè)項(xiàng)目貸款利息，區(qū)財(cái)政預(yù)算于2019年3月通過(guò)一般公共預(yù)算支出科目列支撥付300萬(wàn)元至區(qū)十六中，此項(xiàng)借款未列入年度預(yù)算。于2019年10月君山區(qū)城市建設(shè)投資有限公司還回。

（四）轉(zhuǎn)移支付管理亟待進(jìn)一步規(guī)范。

1、部分一般性轉(zhuǎn)移支付納入年初預(yù)算的份額不足

2017年至2019年縣級(jí)基本財(cái)力保障獎(jiǎng)補(bǔ)資金納入年初預(yù)算一直在2800萬(wàn)元左右，占實(shí)際到位數(shù)的百分比從2017年的81%降至2019年的71%；均衡性轉(zhuǎn)移支付近三年上級(jí)實(shí)際下?lián)芪覅^(qū)數(shù)約2.2億元，但納入年初預(yù)算的比例徘徊在78%左右。

2、轉(zhuǎn)移支付下達(dá)滯后

（1）截至審計(jì)日，尚未撥付的2019年上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)有14202.28萬(wàn)元，其中：專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入結(jié)存7962.6萬(wàn)元；一般性轉(zhuǎn)移支付收入結(jié)存5023.68萬(wàn)元；上級(jí)政府性基金補(bǔ)助收入結(jié)存1216萬(wàn)元。

（2）至2019年末，區(qū)支付局為財(cái)政局內(nèi)設(shè)股室在君山農(nóng)商行設(shè)立的過(guò)渡戶結(jié)存上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付5370.73萬(wàn)元。

（3）2019年區(qū)財(cái)政局社保股管理的血防項(xiàng)目資金6萬(wàn)元，衛(wèi)生院項(xiàng)目資金4萬(wàn)元，其他衛(wèi)生資金1萬(wàn)元，上述資金未撥付使用。

二、區(qū)本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了區(qū)財(cái)政局、區(qū)住建局、區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等4個(gè)部門(mén)及其所屬單位和廣興洲鎮(zhèn)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一） 預(yù)決算編制不完整、不合規(guī)。

1. 預(yù)算收支與實(shí)際收支相差較大。區(qū)財(cái)政局批復(fù)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局2019年度部門(mén)預(yù)算118萬(wàn)元，實(shí)際完成204.43萬(wàn)元。

2.廣興洲鎮(zhèn)2019年度預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)，當(dāng)年追加的收入和支出分別是6529.46萬(wàn)元、8388.11萬(wàn)元，未按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

3.區(qū)住建局2017至2018年度小型項(xiàng)目支出2373.53萬(wàn)元未納入當(dāng)年部門(mén)預(yù)算或調(diào)整事項(xiàng)。

（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)。  

1.經(jīng)費(fèi)支出超范圍12萬(wàn)元，涉及4個(gè)部門(mén)單位。

2.區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局混淆基本支出與項(xiàng)目支出邊界229.92萬(wàn)元。

（三）資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。

1.區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局購(gòu)買(mǎi)服務(wù)78.6萬(wàn)元未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序。

2.區(qū)財(cái)政局支出憑證不合規(guī)2.67萬(wàn)元，區(qū)水利局、區(qū)農(nóng)業(yè)局和廣興洲鎮(zhèn)不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用57.31萬(wàn)元。

3.區(qū)水利局未按合同約定支付服務(wù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不合規(guī)8.66萬(wàn)元，區(qū)農(nóng)業(yè)局未按規(guī)定核算國(guó)有資產(chǎn)及辦理移交手續(xù)83.07萬(wàn)元，區(qū)住建局對(duì)原君皇加油站設(shè)備未按程序處置。

4.廣興洲鎮(zhèn)2019年自立項(xiàng)目收費(fèi)3萬(wàn)元，少繳納住房公積金8.97萬(wàn)元。區(qū)住建局未按規(guī)定繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)0.87萬(wàn)元。

5.廣興洲鎮(zhèn)2019年以現(xiàn)金方式支付工程款、發(fā)放工作人員補(bǔ)貼9.92萬(wàn)元。

6.廣興洲鎮(zhèn)、區(qū)農(nóng)業(yè)局單位往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理1947.02萬(wàn)元。

（四）專(zhuān)項(xiàng)資金管理不合規(guī)。   

1.區(qū)農(nóng)業(yè)局2019年收上級(jí)撥入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等項(xiàng)目資金620萬(wàn)元未實(shí)施，各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金106.52萬(wàn)元未及時(shí)撥付。

2.區(qū)住建局未制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。

（五）工程建設(shè)管理不合規(guī)。

1.區(qū)住建局對(duì)2019年11個(gè)未批先建項(xiàng)目監(jiān)管不到位，君山區(qū)中心城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠PPP項(xiàng)目合同執(zhí)行不嚴(yán)格，柳毅路一期和污水二廠改擴(kuò)建項(xiàng)目拖欠農(nóng)民工工資100萬(wàn)元。

2.廣興洲鎮(zhèn)2019年完工的部分工程建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)不全。

（六）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行支出管理不到位。

廣興洲鎮(zhèn)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行開(kāi)支不規(guī)范1.26萬(wàn)元，區(qū)水利局公務(wù)用車(chē)超限額支出2.57萬(wàn)元。

三、工程投資審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了2018年度錢(qián)糧湖鎮(zhèn)保障性住房（墾區(qū)）外配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

（一）項(xiàng)目資金籌集不到位。2018年度錢(qián)糧湖鎮(zhèn)保障性住房（墾區(qū)）外配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目尚余86.59萬(wàn)元未籌集到位。

（二）多計(jì)工程款。辦理竣工結(jié)算時(shí)，在完工數(shù)量、價(jià)差調(diào)整等方面共多計(jì)工程款44.82萬(wàn)元。

（三）項(xiàng)目管理費(fèi)核算不完整。建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的辦公費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、交通費(fèi)等未納入建設(shè)單位“管理費(fèi)”科目核算。

四、上年度審計(jì)工作報(bào)告指出問(wèn)題整改落實(shí)情況

2018年度，區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告指出問(wèn)題整改情況報(bào)告中，正在整改的5個(gè)問(wèn)題，區(qū)人大常務(wù)委員會(huì)辦公室已向有關(guān)單位下達(dá)進(jìn)一步整改落實(shí)的函，截至今年7月，已經(jīng)回復(fù)并整改的5個(gè)。

五、審計(jì)建議

（一）保證收入預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化。一是編制收入預(yù)算時(shí)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，減少征收計(jì)劃與實(shí)際情形存在的差距。二是強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步落實(shí)征管任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任，鞏固主體財(cái)源培植新興財(cái)源，優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)土地收入歷史性突破，確保政府性基金收入任務(wù)的完成和各本預(yù)算之間調(diào)劑平衡。三是積極向上爭(zhēng)項(xiàng)爭(zhēng)資。加大項(xiàng)目跟蹤申報(bào)力度，積極向上匯報(bào)君山的特殊區(qū)情，努力爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政在政策資金和項(xiàng)目等方面的支持，化解當(dāng)前的財(cái)政困難。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的重要性、嚴(yán)肅性。一是財(cái)政部門(mén)和各預(yù)算單位要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕年初預(yù)算到位率低，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢等問(wèn)題的發(fā)生。二是確保轉(zhuǎn)移支付預(yù)算能夠及時(shí)執(zhí)行。財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步健全制度，提高審核支付效率，及時(shí)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，對(duì)政策目標(biāo)相近，支持方向相同，扶持領(lǐng)域相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合，保障資金分配科學(xué)合理，公正公平，及時(shí)撥付。三是進(jìn)一步壓減一般性支出、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出規(guī)�！斑^(guò)緊日子”。規(guī)范區(qū)直機(jī)關(guān)單位公務(wù)消費(fèi)行為，統(tǒng)一由區(qū)財(cái)政局對(duì)部門(mén)單位核定“三公”支出限額標(biāo)準(zhǔn)，降低行政運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金使用效率，促進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)。

（三）持續(xù)提升財(cái)政管理效率和效益。一是建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度。進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效理念，切實(shí)改變重投入輕管理、重支出輕績(jī)效現(xiàn)象，將政府收支預(yù)算全面納入績(jī)效管理，開(kāi)展對(duì)部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)，完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整的掛鉤機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效激勵(lì)約束作用。二是理順財(cái)政部門(mén)和各預(yù)算部門(mén)的權(quán)責(zé)關(guān)系。強(qiáng)化部門(mén)支出責(zé)任，突出對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、撥付、管理、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的考核，加強(qiáng)預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的銜接協(xié)調(diào)，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付管理，提高制度執(zhí)行力。