關(guān)于2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月24日在區(qū)五屆人大常委會第12次會議上
區(qū)審計局局長 周鐵光
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，報告2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，君山區(qū)審計局對2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計（重大問題追溯到了以前年度）。主要組織開展了區(qū)級財政管理和決算草案審計、3個部門預算執(zhí)行審計等項目。審計中，我們牢固樹立“四個意識”，緊扣“四個全面”戰(zhàn)略布局，圍繞我區(qū)生態(tài)“1+5”發(fā)展戰(zhàn)略和“打造洞庭湖生態(tài)明珠建設(shè)現(xiàn)代濱江新區(qū)”奮斗目標，堅持依法審計、客觀求實、支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力發(fā)揮審計工作在促進重大政策措施落實、推進法治、維護民生、懲治腐敗、防范風險、推動發(fā)展等方面的積極作用。
2017年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導下，全區(qū)各部門認真落實區(qū)五屆人大一次會議批準的財政預算，強化財政管理，較好地完成了年度預算收支任務。
——著力強征管，財政實力更加壯大。主要體現(xiàn)在抓收入、擴支出、爭資金，截至目前全區(qū)共爭取上級各類補助15.19億元、新增轉(zhuǎn)貸地方政府一般債券資金4.69億元。
——著力優(yōu)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟發(fā)展更加穩(wěn)定。主要體現(xiàn)在：一是加快支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)；二是加快支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；三是加快支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；四是加快支持脫貧攻堅；五是加快支持生態(tài)建設(shè)；六是加快支持全域旅游。
——著力增福祉，民生保障更加有力。主要體現(xiàn)在：一是支持教育文化利民；二是支持醫(yī)療衛(wèi)生便民；三是支持社會保障惠民；四是支持交通出行便民。
——著力推改革，監(jiān)督管理更加科學。主要體現(xiàn)在：一是推進預算管理體制改革；二是推進預算績效評價試點；三是推進預決算、涉農(nóng)信息公開；四是嚴格管控“三公經(jīng)費”；五是強化政府債務管控；六是完善招標代理機構(gòu)；七是加強財政資金監(jiān)督；八是加強國有資產(chǎn)管理；九是深化公用事業(yè)、水利建設(shè)國有企業(yè)改革。
一、本級財政管理及決算草案審計情況
重點審計了區(qū)財政局具體組織區(qū)級預算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況。君山區(qū)財政編制的本級決算草案表明：2017年，一般公共預算收入總計258913萬元(含上年結(jié)余等，下同)，支出總計242685萬元，滾存結(jié)余16228萬元；政府性基金收入總計33254萬元，支出總計31919萬元，滾存結(jié)余1335萬元；社會保險基金收入104895萬元，支出100771萬元，當年結(jié)余4124萬元；國有資本經(jīng)營收支已并入一般公共預算反映。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預算收入范圍存在交叉
2017年度政府性基金預算方案和一般公共預算方案反映由區(qū)城建投公司上繳預計土地出讓凈收益5620萬元，既作為政府性基金收入列入基金預算又作為國有資源有償使用費納入一般公共預算。
（二）年初預算隱含赤字13526.5萬元
2017年，區(qū)財政根據(jù)測算的可用財力安排預算支出55939.67萬元，但待追加安排的項目支出有16類19471萬元，在年初預算之外，年底預算調(diào)整時安排部分年初待追加項目支出預算13526.5萬元，且有些項目在預算調(diào)整前已開始執(zhí)行或者執(zhí)行完畢。如：項目前期經(jīng)費已在年中列支撥付598萬元；機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金區(qū)財政兜底安排4270萬元及農(nóng)墾企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費支出4553萬元，在年初一般公共預算中未列支出預算，至年末才納入調(diào)整預算，但在社會保險基金年初預算中已列收入預算并予以執(zhí)行。
（三）收入征繳不規(guī)范
1.2017年，岳陽東瑾房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應交未交水利建設(shè)基金7.32萬元。
2.2017年，區(qū)地稅局未按規(guī)定及時征收區(qū)城市建設(shè)投資有限公司通過拍賣方式競買所得產(chǎn)生的土地使用權(quán)契稅82.8萬元。
3.區(qū)地稅局將湖南建新實業(yè)有限公司、健朗藥業(yè)公司、農(nóng)村信用聯(lián)社、市力天置業(yè)公司所屬期為2013年1月至2016年4月的營業(yè)稅61.96萬元，延遲至2017年4月至7月征收入庫。
（四）部分支出未納入預算管理
以財政預算方案附表反映，應納入但未納入?yún)^(qū)本級預算支出的建設(shè)類支出11項5518萬元由區(qū)城建投公司從其貸款資金中安排支付，截至2018年5月28日共計支出4161萬元。
（五）未按規(guī)定將政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金超額部分調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金
2017年區(qū)財政政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金超過該項基金當年收入30%的有五個項目718萬元，其中的城市公用事業(yè)附加收入10萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入386萬元，新型墻體材料專項基金收入49萬元屬以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項目，2017年均未執(zhí)行。
（六）年初支出預算到位率和批復比例較低
1.2017年一般公共預算的年初支出預算55939.67萬元，其中由財政代編、未批復下達的預算6610.41萬元，占支出預算的11.8%，且為項目支出；
2.年末預算調(diào)整安排支出預算28467萬元，一般公共預算的年初到位率僅為63.3%。
（七）財政年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余多，存量資金規(guī)模大
2017年年末一般公共預算權(quán)責發(fā)生制核算的國庫集中支付、預算結(jié)轉(zhuǎn)共形成結(jié)余21882萬元，占本年一般公共預算支出10.6%。
（八）上級專項資金未在規(guī)定時限內(nèi)下達
1.2017年返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入中的專款專用資金合計51951.31萬元，已列支出51390.89萬元，年末結(jié)存560.42萬元未撥付下達。
2.區(qū)財政局農(nóng)業(yè)股2017年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展項目資金專戶年末結(jié)存400.54萬元、農(nóng)科渠提質(zhì)改造項目資金專戶年末結(jié)存50萬元和財政造林專項資金73.5萬元、許市鎮(zhèn)涼亭茶園改擴建資金40萬元及森林撫育補貼資金42萬元，共計606.04萬元當年未下?lián)堋?o:p>
（九）預算資金分配、撥付管理仍有待規(guī)范
1.專項資金跨部門較多。如：保障性住房建設(shè)資金的撥款途徑包括住保中心、棚改辦、綜合股等6個；上級補助的派出所辦公樓維修經(jīng)費有的撥給鎮(zhèn)財政所，有的撥給財政局歸口股室；
2.專項資金二次分配不合規(guī)。2017年區(qū)財政預算調(diào)整安排項目前期經(jīng)費700萬元，其中跨部門用于項目前期和招商引資工作責任主體外的支出185萬元。
（十）有的專項資金使用績效不佳
經(jīng)抽查新泰和農(nóng)業(yè)有限公司等七家單位九個上級專項的績效情況，共接收補助418萬元，其中新泰和農(nóng)業(yè)有限公司、宏宇生態(tài)園實業(yè)有限公司、春暉蔬菜專業(yè)合作社各100萬元；全年實現(xiàn)各稅入庫337.56萬元，有三家單位零稅收，個別企業(yè)目前已陷入停頓狀態(tài)。
（十一）對未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金
1.柳林洲街道、錢糧湖鎮(zhèn)、廣興洲鎮(zhèn)、許市鎮(zhèn)、良心堡鎮(zhèn)等5單位年初欠區(qū)財政2442.4萬元，因?qū)ｍ椊?jīng)費借款等，年末增至4966萬元，遞增103%；
2.2017年通過預撥經(jīng)費科目向未納入預算的項目出借預算資金28196萬元。
（十二）未按規(guī)定解繳財政收入
1.區(qū)非稅局2017年12月收君山區(qū)良心堡鎮(zhèn)財政所上繳國有資源有償使用收入100萬元，君山區(qū)規(guī)劃分局上繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費余款72.59萬元，區(qū)住建局上繳新型墻體材料專項基金收入70.49萬元后，未繳入國庫核算；
2.區(qū)財政局社保股在郵政銀行華凌支行開設(shè)的資金專戶2017年收到存款利息4.63萬元，當年未繳入國庫。
（十三）未按規(guī)定管理稅收賬戶資金
區(qū)地稅局代保管資金賬戶只有銀行月末對賬單，無日記帳及記錄。
二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計情況
審計了財政局、交通運輸局、衛(wèi)計局3個部門，涉及預算資金1249.39萬元�？偟目�，這些部門能夠認真執(zhí)行預算，完善財務和預算管理制度，著力提高財政資金使用績效，預算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預算調(diào)整不夠規(guī)范
1.年中追加預算占比高。2017年區(qū)財政批復區(qū)衛(wèi)計局收入預算總數(shù)額為2,806.67萬元，區(qū)衛(wèi)計局賬面實際總收入為7,862.71萬元，其中通過年中報告追加538.05萬元，占總收入的6.8%。
2.未經(jīng)財政部門批準在預算科目之間相互調(diào)劑使用。2017年區(qū)衛(wèi)計局將區(qū)財政預算批復的醫(yī)療廢棄物處置專項12萬元，撥付未實施醫(yī)療廢棄物處置的區(qū)衛(wèi)生計生綜合監(jiān)督執(zhí)法局。
（二）違規(guī)擴大開支范圍
1.將項目經(jīng)費用于基本支出6.2萬元。2017年1月，交通運輸局機關(guān)在項目支出科目中列支醫(yī)保鋪底金6.2萬元。
2.2017年，區(qū)衛(wèi)計局在血防查滅螺專項經(jīng)費中支付食堂伙食費2.3萬元、職工醫(yī)療保險費2.7萬元；在肇事肇禍精神病專項補助中支付血防工作宣傳費14.9萬元；在血防綜合試點專項資金中支付機關(guān)食堂及辦公用房維修款17.6萬元、衛(wèi)計局辦公樓輔助用房舊房改造款20萬元。
（三）預算管理不夠嚴格
1.未有效執(zhí)行內(nèi)控制度。如廣興洲鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院藥庫在基本藥物采購網(wǎng)上只反映基藥采購情況，銷售和庫存情況在基藥采購網(wǎng)上無法體現(xiàn)。
2.公務接待不規(guī)范。2個部門存在此類現(xiàn)象。如區(qū)交通運輸局機關(guān)列支公務接待費5萬元無公務接待函；區(qū)衛(wèi)計局機關(guān)接待無派出單位公函的公務活動10.8萬元。
3.公務卡結(jié)算不合規(guī)。區(qū)交通運輸局下屬港航所2017年列支公務接待費3.35萬元，均未實行公務卡消費付款。
4.取得的原始憑證不符合規(guī)定。
（1）區(qū)財政局機關(guān)2017年度經(jīng)費支出中銷售發(fā)票與附件不相符金額2.35萬元，工會帳白條列支培訓費支出0.2萬元。
（2）區(qū)衛(wèi)計局2017年2月以表格形式支付各單位2016年度人口和計劃生育綜合治理獎1.6萬元，未取得收款單位收據(jù)；支付全區(qū)牛羊淘汰動員大會會務費1.02萬元，無菜單明細及會議簽到表。
（四）違規(guī)出租國有資產(chǎn)
區(qū)交通運輸局未經(jīng)財政部門批準將位于君山大道交通大廈的12個臨街門面，租賃給個人經(jīng)營。截至審計日，該單位賬面未曾取得門面租金收入。該門面于1999年竣工并交付使用，但未納入單位固定資產(chǎn)管理。
（五）未實施政府采購
2017年區(qū)衛(wèi)計局支付華聲在線股份有限公司湖南報業(yè)經(jīng)營公司血防評估工作宣傳費20.3萬元、由項城市科宇商貿(mào)有限公司開具的基本公共宣傳手冊票據(jù)20.3萬元，沒有施行政府采購制度。
（六）部門決算編制不準確
1.資產(chǎn)、負債不完整。區(qū)交通運輸系統(tǒng)2017年12月31日決算報表資產(chǎn)數(shù)額為3079.62萬元，系統(tǒng)報表匯總數(shù)據(jù)是4299.53萬元，差異1219.91萬元，主要是少報其他應收款；負債數(shù)額為2712.75萬元，系統(tǒng)報表匯總數(shù)據(jù)是2245.57萬元，差異467.18萬元，主要是多報其他應付款。
2.專項資金未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。區(qū)衛(wèi)計局2017年度健康扶貧專項資金收支相抵結(jié)存32萬元、血防資金結(jié)存591.9萬元，共計623.9萬元，均未按原列項目結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
（七）其他問題
未按要求完成上級交辦工作任務。按照區(qū)政府工作部署，區(qū)交通運輸局應在2016年負責爭取將旅游路拓寬項目納入省廳項目籠子，并在2017年完成該項目可行性研究報告和評審、環(huán)保、選址、立項、設(shè)計等前期工作。目前僅完成項目可行性研究報告，其他事項尚未開展。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
三、審計建議
（一）進一步完善預算編制，提高資金使用績效。一是區(qū)財政局應根據(jù)上年度預算執(zhí)行、本年度預算收支變化因素等情況精心測算，合理科學編制預算草案，細化預算科目級次，減少預算執(zhí)行的調(diào)整和項目變動；二是嚴格支出管理，控制追加支出，確保部門預算到位率和總預算執(zhí)行的準確率；三是全面清理存量財政專戶，將無業(yè)務收支的專戶在規(guī)定時間內(nèi)清理歸并或撤戶，并將結(jié)余資金并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫；四是提高財政專戶資金管理績效，定期清理留存資金，將不需要繼續(xù)使用的項目資金收回，將留存資金集中統(tǒng)籌安排，最大程度地發(fā)揮經(jīng)濟效益。
（二）進一步強化整改責任，著力構(gòu)建審計整改長效機制。一是按照區(qū)人大文件要求，進一步落實審計查出問題整改情況向區(qū)人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是被審計單位主要負責人應切實履行審計整改第一責任人的責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生。三是被審計單位主管部門應切實加強監(jiān)管，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)；對未按期整改和整改不力的，嚴格實行追責問責。
君山區(qū)審計局